¿Alguno de sus clientes ha subido las apuestas en el último año? Si se cumplen ciertos requisitos, esos individuos pueden deducir sus gastos de mudanza relacionados con el trabajo «por encima de la línea» en sus declaraciones de impuestos de 2017.
Pero esta reducción de impuestos es fugaz: Bajo la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), los gastos de mudanza ya no son deducibles, excepto para el personal militar en servicio activo, a partir de 2018.
Tenga en cuenta que no puede deducir ningún gasto de mudanza si la razón de la mudanza es personal. No hay ninguna deducción de impuestos por el simple hecho de mudarse.
Para tener derecho a la deducción de los gastos de mudanza relacionados con el trabajo en una declaración de impuestos de 2017, el contribuyente debe pasar una prueba de dos partes que implica distancia y tiempo.
- Prueba de distancia: Su nuevo lugar de trabajo debe estar al menos 50 millas más lejos de su antigua casa que su antiguo lugar de trabajo. El IRS utiliza las rutas más cortas de las más comunes para medir la distancia entre los dos puntos.
- Prueba de tiempo: Si eres un empleado, debes trabajar a tiempo completo por lo menos 39 semanas durante los primeros 12 meses después de llegar al área general del nuevo trabajo. Pero no tienes que trabajar para el mismo empleador siempre y cuando se cumpla la prueba de las 39 semanas.
La prueba del tiempo es aún más difícil si eres autónomo. En este caso, debe trabajar a tiempo completo por (1) al menos 39 semanas durante los primeros 12 meses y (2) un total de al menos 78 semanas durante los primeros 24 meses después de llegar al área general.
Suponiendo que pase la prueba en dos partes, podrá amortizar los gastos razonables de traslado de sus enseres domésticos y efectos personales a su nueva casa, así como los gastos de viaje (incluido el alojamiento, pero no las comidas) entre los dos lugares.
Normalmente, esto incluirá los cargos de una compañía de mudanzas o el alquiler de un camión.
Para este propósito, los «costos razonables» incluyen los gastos de viajar directamente de un lugar a otro. Pero los gastos atribuibles a cualquier viaje de turismo no son deducibles.
Si viaja en coche, puede deducir los gastos reales de la mudanza, siempre y cuando mantenga todos los registros necesarios, o utilice una tarifa plana aprobada por el IRS. La tarifa plana para una mudanza relacionada con el trabajo en 2017 es de 17 centavos por milla (más los peajes y las tarifas de estacionamiento). Para el personal en servicio activo que aún tiene derecho a una deducción en 2018, la tarifa plana aumenta a 18 centavos por milla.
Tenga en cuenta que ciertos «costos indirectos» de la mudanza, como las comidas, los viajes para buscar casa, los gastos de subsistencia temporales y los honorarios de los abogados y las comisiones de bienes raíces relacionados con la mudanza, no son deducibles en absoluto.
Sin embargo, la deducción se aplica generalmente a los gastos calificados de mudanza propios, de su cónyuge (si está casado) y de otros miembros de su hogar, como los hijos a cargo. Un «miembro de su hogar» debe residir tanto en la antigua como en la nueva casa.
La TCJA también elimina la exclusión fiscal para el reembolso de gastos de mudanza, excepto para el personal militar en servicio activo, a partir de 2018. Por lo tanto, no se puede simplemente eludir la nueva ley de gastos de mudanza relacionados con el trabajo a través de los reembolsos de la empresa. En resumen: El costo efectivo de la mudanza para un nuevo trabajo está subiendo.
Este artículo es parte de una serie titulada Deducciones fiscales de la cosecha 2017, que se centra en las deducciones clave que sus clientes pueden reclamar bajo la nueva ley de impuestos.