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La simplicidad es el tema de la propuesta de reforma fiscal del Partido Republicano.

El presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes, Kevin Brady, reveló la semana pasada los detalles del proyecto de reforma fiscal republicano. El paquete, que se está debatiendo en la Cámara de Representantes, contiene la esperada e inesperada revisión de la ley fiscal existente.

No es sorprendente que el plan pida la revocación del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT). También pide la revocación del impuesto sobre el patrimonio, manteniendo el aumento en la base.

La simplicidad es el tema de la propuesta de reforma fiscal del Partido Republicano.
La simplicidad es el tema de la propuesta de reforma fiscal del Partido Republicano.

El proyecto de ley redefine los intercambios entre iguales. La propuesta incluye un lenguaje que enmendaría la sección 1031 del código, de intercambios de propiedades de tipo similar, a intercambios de propiedades de tipo similar reales . Esto asegura que los inversores inmobiliarios mantengan el beneficio de diferir las ganancias de capital realizadas en la venta de la propiedad.

También favoreciendo las actividades inmobiliarias, la propuesta limita las deducciones que las empresas pueden reclamar por los intereses, con la excepción de los negocios inmobiliarios, donde no se aplicaría ningún límite.

De acuerdo con el Centro de Política Tributaria no partidista, el 1 por ciento más rico de los estadounidenses cosecharía el 48 por ciento de los beneficios de la legislación republicana de reforma tributaria.

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Utilizando el tema de la “simplificación” la reforma reduce los siete tramos impositivos actuales con un uso propuesto de cinco que van desde el 0 por ciento al 39,6 por ciento.

El núcleo del proyecto de ley es una drástica reducción del impuesto sobre la renta de las empresas, reduciendo las tasas del impuesto de sociedades a un plano del 20 por ciento desde el 35 por ciento. Asimismo, el plan también pide recortes de impuestos en los ingresos de las empresas, gravando estos ingresos con una tasa plana de sólo el 25 por ciento.

Para alguien como el Presidente Trump, este recorte representa millones de dólares en ahorros cada año. Se ha informado que Trump posee intereses en más de 500 negocios de paso. Sólo su beneficio personal de la reducción de impuestos en los ingresos de los negocios de traspaso se estima en 23 millones de dólares. Los millonarios y multimillonarios que actualmente pagan la tasa de impuestos más alta del 39,6 por ciento sobre sus ingresos de traspaso verán un ahorro de cerca del 15 por ciento.

Al solicitar la reforma de las deducciones detalladas, el plan elimina todas las deducciones detalladas con la excepción de las contribuciones caritativas y los intereses hipotecarios de las hipotecas de la residencia principal hasta un saldo de 500.000 dólares.

Los opositores dudan de que el plan tenga el apoyo de los estados con altos impuestos sobre la renta, como Nueva York, Nueva Jersey y California, donde la posibilidad de deducir los impuestos estatales sobre la renta elimina parte del impacto de la doble imposición de los mandatos fiscales estatales y federales.

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Los representantes de la industria de bienes raíces – incluyendo promotores, corredores y agentes – están “llorando a gritos” sobre la propuesta de limitación de las hipotecas a sólo 500.000 dólares.

Si bien la revisión tiene por objeto crear un sistema tributario más sencillo para el estadounidense medio, esto se está logrando principalmente limitando las deducciones detalladas, al tiempo que se atrae a más contribuyentes a una mayor deducción estándar equivalente al doble de las cantidades de deducción actuales.

Sin embargo, el proyecto de ley también pide la eliminación de las exenciones personales y de dependencia, dejando a las familias que tienen hijos con menos deducciones que en virtud de la legislación actual.

Coverdell ESA vs. 529

También se incluye en la reforma una disposición que reduce las deducciones por depósitos a las ASE de Coverdell, con lo que se pone fin al beneficio del mecanismo de ahorro para la universidad. En su lugar, los autores del proyecto de ley piden que las actuales cuentas de ahorro para la educación de Coverdell se trasladen a 529 planes que son administrados por los estados.

Como es típico en la legislación, la propuesta de 419 páginas incluye cambios en artículos aparentemente no relacionados con los impuestos. Por ejemplo, bajo las reglas actuales del plan 529, es posible que los padres creen estas cuentas para los niños no nacidos. Sin embargo, el proyecto de ley pide una definición más clara del término homo sapiens para incluir la vida que comienza en el útero. Además, el proyecto de ley exige que los museos de arte permanezcan abiertos al público durante un número determinado de horas para poder acogerse a los actuales incentivos fiscales.

Según los principales líderes demócratas que se oponen al proyecto de ley, el aumento estimado del déficit federal sería de 2,3 billones de dólares en los primeros cinco años. Sin embargo, los partidarios responden señalando que los opositores no calculan el impacto de una mejora de la economía relacionada con la reforma. El plan también prevé un impuesto especial único del 5% para las empresas estadounidenses con activos en el extranjero, una estrategia para recaudar los tan necesarios ingresos para pagar el plan.

Si bien la reforma para las empresas parece reducir los impuestos, el plan prevé la derogación de la Deducción por Actividades de Producción Nacional, que incentiva a las empresas que producen dentro de los Estados Unidos. Sin embargo, los créditos fiscales como el Crédito por Investigación y Desarrollo permanecerían en el plan.