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¿La proximidad a una oficina del IRS aumenta el riesgo de auditoría?

En una intrigante trampa 22, un estudio reciente revela que es más probable que las empresas públicas eviten los impuestos si se encuentran cerca de una oficina del IRS, pero también es más probable que sean auditadas.

Pero esa evasión de impuestos disminuye si los jefes corporativos saben que un especialista de la industria del IRS familiarizado con su tipo de negocio trabaja cerca.

¿La proximidad a una oficina del IRS aumenta el riesgo de auditoría?
¿La proximidad a una oficina del IRS aumenta el riesgo de auditoría?

El estudio de los registros fiscales de las empresas públicas de los años fiscales 1996 a 2012 se publicó recientemente en el Journal of Accounting and Economics . Los autores son Thomas Kubick, profesor asistente de contabilidad en la Universidad de Kansas; Brandon Lockhart, profesor asistente de finanzas en la Universidad de Clemson; Lillian Mills, profesora de negocios en la Universidad de Texas; y John Robinson, profesor de economía agrícola en la Universidad de Texas A&M.

Obtuvieron su información de fuentes públicas identificadas en los periódicos locales y del IRS bajo un acuerdo de confidencialidad con uno de los autores, según el estudio.

Lo que indica es que los contribuyentes creen que la proximidad al IRS les da una ventaja de información. Aunque el estudio no llega a afirmar que alguien esté filtrando información en ambos lados, uno de los autores alude precisamente a eso.

“La intuición es que cuando dos partes operan en estrecha proximidad, hay más información en ambos lados”, dijo Kubick en una declaración preparada. “Sé más sobre ti. Puede que no nos hayamos conocido, pero tenemos amigos comunes. Y la gente que conozco puede haber tratado con usted.”

Después de todo, otros reguladores y analistas, inversores y auditores independientes se benefician de la proximidad geográfica, así que ¿por qué no el IRS también?

“El Servicio de Impuestos Internos puede saber más sobre las operaciones y desarrollos de las empresas cercanas debido a la experiencia directa del pasado o a través de conexiones indirectas, como la cobertura de los medios de comunicación locales”, afirma el estudio.

Lo ajustado del presupuesto del IRS también afecta a las auditorías.

Las empresas situadas cerca de una oficina del IRS se enfrentan a más ajustes de auditoría en los impuestos adicionales que se deben por las horas de agente dedicadas al examen. Pero en años de presupuesto apretado, el IRS evalúa menores deficiencias de impuestos y tiene una mayor tasa de auditorías sin cambios de las compañías cercanas. Sin embargo, cuando se auditan compañías más lejanas, la agencia recauda más por hora durante los años de presupuesto limitado.

“Conjeturamos que un IRS con recursos limitados prefiere perseguir a los contribuyentes lejanos sólo cuando evalúan un mayor riesgo ex-ante de incumplimiento”, afirma el estudio.

Según Kubick, eso indica un mayor nivel de atención, “quizás debido al mayor costo asociado a la auditoría de empresas más distantes”.

Además, los autores afirman que su evidencia de que los especialistas de la industria cercana limitan la evasión de impuestos “sugiere que el reciente énfasis de la División de Grandes Empresas e Internacional (LB&I) del IRS hacia los temas de la industria, y lejos de las líneas geográficas de organización, será más efectivo cuando los especialistas estén cerca de los contribuyentes”.

Entonces, ¿dónde están estos especialistas de la industria y sus oficinas territoriales? La División LB&I está dividida en estos cinco grupos industriales:

  • Comunicaciones, Tecnología y Medios de Comunicación, Oakland, CA
  • Servicios Financieros, Ciudad de Nueva York
  • Manufactura Pesada y Farmacéutica, Iselin, NJ
  • Recursos Naturales y Construcción, Houston
  • Minoristas, Alimentos, Transporte y Cuidado de la Salud, Downers Grove, IL

(Un sexto, Global High Wealth, no fue incluido en el estudio.)

A su vez, los gerentes territoriales de la División LB&I están ubicados en:

  • Fayetteville, AR
  • Phoenix, AZ
  • Glendale, CA
  • Laguna Niguel, CA
  • San Francisco, CA
  • San José, CA
  • Denver, CO
  • New Haven, CT
  • Maitland, FL
  • Plantation, FL
  • Marietta, GA
  • Chicago, IL
  • Downers Grove, IL
  • Fairview Heights, IL
  • Schiller Park, IL
  • Louisville, KY
  • Stoneham, MA
  • Clinton Township, MI
  • Troy, MI
  • Bloomington, MN
  • Iselin, NJ
  • Buffalo, NY
  • Nueva York, NY
  • Akron, OH
  • Cincinnati, OH
  • Oklahoma City, OK
  • Rey de Prusia, PA
  • Nashville, TN
  • Farmers Branch, TX
  • Houston, TX
  • Norfolk, VA
  • Seattle, WA
  • Milwaukee, WI
  • Wheeling, WV

Los autores creen que sus hallazgos podrían ayudar a la IRS en su “despliegue estratégico” de empleados. Afirman que su estudio es el primero en vincular directamente los resultados de la auditoría y las deficiencias fiscales con la proximidad. Eso, dicen, debería ayudar a los responsables políticos a determinar las prioridades presupuestarias.

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