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La propuesta de presupuesto del presidente Obama: ¿Qué hay por delante para el impuesto sobre el patrimonio?

Por Teresa Ambord

En una economía difícil, no es probable que ningún cambio fiscal sea recibido con alegría, y el presupuesto de 3,78 billones de dólares propuesto por el presidente Obama el 10 de abril no fue una excepción. Su plan busca recortar el déficit en 1,8 billones de dólares en la próxima década, apoyándose fuertemente en las personas de altos ingresos para llenar los vacíos. Como era de esperar, trajo preocupaciones de todo el país, incluyendo a las personas que podrían verse afectadas por el impuesto al patrimonio.

La propuesta de presupuesto del presidente Obama: ¿Qué hay por delante para el impuesto sobre el patrimonio?
La propuesta de presupuesto del presidente Obama: ¿Qué hay por delante para el impuesto sobre el patrimonio?

Si se aprueba como se propone, el presupuesto de Obama añadiría 583.000 millones de dólares en aumentos de impuestos, incluyendo un aumento de los impuestos sobre el patrimonio. Eso se suma a los 660 mil millones de dólares ya implementados en enero. Esas subidas de impuestos, parte de la llamada “legislación del acantilado fiscal”, fueron parte de una amarga batalla entre republicanos y demócratas y se suponía que representaban un tope a los aumentos de impuestos. Incluso si la propuesta de presupuesto del presidente es rechazada de plano, parece probable que el tope sea sólo una ilusión.

Al presentar su propuesta, el presidente Obama dijo a los republicanos que necesitan aprobar su presupuesto y eliminar “las exenciones fiscales especiales y las lagunas jurídicas para que los millonarios y los multimillonarios hagan la parte que les corresponde para reducir el déficit”.

Impuesto sobre el patrimonio

Según los reporteros de Bloomberg.com”, Obama firmó una ley en enero que establece y hace permanentes los parámetros actuales del impuesto al patrimonio.” Unos meses después, esos parámetros permanentes están de nuevo sobre la mesa como una forma de exigir esa “parte justa”. El presupuesto del presidente incluye volver – para el 2018 – al escenario del impuesto al patrimonio que estaba en vigor en el 2009, cuando tres de cada mil personas fueron impactadas por este impuesto. Si se aprueba, se implementarán los siguientes parámetros, según un análisis de la AICPA:

  • La exención del impuesto sobre el patrimonio por persona bajaría del nivel actual de 5,25 millones de dólares, según el índice de inflación, a 3,5 millones de dólares y no se indexará por la inflación, a partir de 2013.
  • La tasa máxima del impuesto sobre el patrimonio pasaría del nivel actual del 40 por ciento a un máximo del 45 por ciento, también para 2013.
  • El impuesto de transferencia de salto de generación también volvería a estos parámetros, y el impuesto de donación, a un millón de dólares, también a partir de 2013.

El presupuesto de Obama también reduciría la capacidad de utilizar lo que la Casa Blanca llama “lagunas en el impuesto sobre el patrimonio”, que son complejas estrategias de planificación del patrimonio. Estas incluyen herramientas como los descuentos de valoración; los fideicomisos de anualidades retenidas por el otorgante (GRATs); y los fideicomisos de exclusión de salud y educación, también conocidos como HEETs. (Véase la barra lateral para más cambios en los impuestos sobre el patrimonio).

Tim Steffen, vicepresidente senior y director de planificación financiera de Robert W. Baird & Co Inc., dijo: “La mayoría de los planificadores pensaron que el impuesto sobre el patrimonio era un asunto resuelto. Bajar la exención a 3,5 millones de dólares y eliminar el índice de inflación hace que muchas personas vuelvan a deber impuestos sobre el patrimonio que pensaban que estaban exentos”. El número de personas sujetas a él seguirá creciendo”.

Pero la administración de Obama no lo consideró un “asunto resuelto”. En cuanto al proyecto de ley aprobado en enero, el presupuesto incluye esta declaración:

“Como parte del acuerdo de fin de año del $0027acantilado fiscal$0027, los republicanos del congreso insistieron en recortar permanentemente el impuesto al patrimonio por debajo de esos niveles, proporcionando recortes de impuestos de un promedio de 1 millón de dólares por patrimonio a los americanos más ricos. Esto [el presupuesto propuesto] también eliminaría un número de lagunas que actualmente permiten a los individuos ricos usar una sofisticada planificación de impuestos para reducir su responsabilidad de impuesto al patrimonio”.

El director de presupuesto en funciones, Jeffrey Zients, resumió la propuesta del presidente como “política fiscal responsable”. La noticia del presupuesto de la Casa Blanca trajo la oposición inmediata de los republicanos, muchos demócratas y una larga lista de intereses especiales como la AARP.

Entre los muchos otros asuntos en la mesa de presupuesto están un gran aumento en el impuesto al cigarrillo, recortes en los pagos a los proveedores de Medicare, y recortes en los beneficios de la Seguridad Social. No se tomará ninguna medida congresional de inmediato para tratar de aprobar un plan alternativo, pero parece seguro que la puesta en marcha de un presupuesto promete ser una lucha larga y fea.

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