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La nueva regla para informar sobre las propinas se extiende por todo el mundo

Por Ken Berry

Un cambio fiscal poco notorio podría tener un gran impacto fiscal en los clientes de negocios que poseen y operan restaurantes u otros establecimientos que comúnmente agregan gratificaciones automáticas a las cuentas de los grandes partidos. A partir de 2014, estas “propinas” serán tratadas como “cargos por servicios”, lo que provocará numerosas complicaciones en el impuesto sobre la nómina.

La nueva regla para informar sobre las propinas se extiende por todo el mundo
La nueva regla para informar sobre las propinas se extiende por todo el mundo

En 2012, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió un nuevo fallo que aclara las directrices anteriores, en el que definió de manera estricta los parámetros fiscales para las propinas (Rev. Rul. 2012-18). A menos que existan cuatro factores críticos, el IRS ahora dice que un cargo no discrecional a un cliente es tratado como un salario a efectos del impuesto sobre la nómina (véase la barra lateral). Pero al menos el IRS fue persuadido de posponer la implementación del tratamiento fiscal revisado por un año – hasta el 1 de enero de 2014. Inicialmente, estaba programado para entrar en vigor en 2013 (Anuncio 2012-50).

La nueva norma se aplica a las gratificaciones automáticas que se incluyen con frecuencia para las partes más grandes. Por ejemplo, un restaurante puede cobrar rutinariamente una propina automática del 18 por ciento para fiestas de diez o más personas. El cargo se suele indicar en el menú del restaurante. Esta política garantiza que los camareros no se “enreden” con una propina de unos míseros dólares – o peor aún, nada en absoluto – en una cuenta de cientos. Con muchos camareros y camareras que ganan menos del salario mínimo federal de 7,25 dólares por hora, las propinas son un componente importante de su salario neto.

Pero el IRS ha sospechado desde hace mucho tiempo que los consejos no se informan adecuadamente. Un empleador con un negocio donde las propinas son comunes, como un restaurante, generalmente debe informar los montos que los trabajadores reciben en propinas y pagar su parte justa de los impuestos de la nómina sobre esos montos. Los establecimientos de alimentos y bebidas tienen derecho a un crédito fiscal general para empresas por una parte de esos pagos. Los empleados deben informar de las propinas a los empleadores y pagar tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto sobre la nómina por las propinas que reciben.

El cambio a las gratificaciones automáticas podría crear una confusión en las nóminas de ciertos empleadores. Debido a que los pagos serán tratados como salarios a los empleados, los empleadores como restaurantes y salas de banquetes tendrán que retener el impuesto sobre la renta de esas cantidades. Como resultado, se verán forzados a factorizar los pagos en las tasas de pago por hora de los empleados. Además, las reglas pueden diferir bajo las leyes fiscales estatales, complicando aún más las tasas de pago. Finalmente, a diferencia de las propinas, los impuestos de la nómina sobre los pagos de los cargos por servicios no son elegibles para el crédito fiscal general del negocio.

Por su parte, los empleados tampoco es probable que se emocionen. Debido al cambio, tendrán que esperar a recibir sus cheques de pago regulares del empleador en lugar de embolsarse grandes propinas el día del servicio.

Si se permite que este cambio de impuestos se mantenga, podría aconsejar a sus clientes de negocios en estas industrias que den a los clientes más libertad para ajustar la cantidad de tales cargos o incluso renunciar por completo a las gratificaciones automáticas. Las molestias adicionales podrían no valer los beneficios.

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