Supongamos que el año pasado alcanzaste el hito de tu 70 cumpleaños. ¡Primero, hay que felicitarte! Segundo, si eres como muchos jubilados, te preguntarás si debes empezar a tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de los planes y IRAs calificados para el 1 de abril de este año. La respuesta corta es: Depende.
La nueva ley de planificación de la jubilación aprobada a finales de 2019, la Ley de Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE), retrasa la fecha de inicio de los RMD en un año y medio. Pero este nuevo cambio de ley sólo se aplica si no cumplió la edad 70½ antes de 2020 y está llevando a una confusión considerable. Con el 1 de abril a la vuelta de la esquina, es importante aclarar las cosas.
Punto de partida: Las reglas para los RMD se aplican a los planes de jubilación patrocinados por el empleador -incluidos los planes 401(k), los planes de participación en las ganancias, los planes 403(b) y los planes 457(b)- así como a las cuentas IRA tradicionales y otros planes basados en IRA como los SEP, los SARSEP y los SIMPLES. Sin embargo, no se aplican a las cuentas IRA Roth (que no sean las IRA Roth heredadas).
Hay una excepción para los contribuyentes que siguen trabajando y no son dueños del 5% o más de la compañía. Pueden posponer los RMD para los planes calificados (pero no los IRA) hasta la jubilación.
La pena por saltarse un RMD es severa. Es igual al 50 por ciento de la cantidad que debería haberse retirado según las tablas de esperanza de vida aprobadas por el IRS y el saldo de su cuenta en el año anterior. Cuando se añade el impuesto regular que debe, esto es ciertamente un problema de impuestos que quiere evitar.
Nuevas reglas: Anteriormente, tenías que empezar a tomar RMD antes del 1 de abril del año siguiente al año en que cumpliste la edad 70½. Sin embargo, la Ley SECURE cambia esto a la edad de 72 años. Significativamente, la disposición entró en vigor el 1 de enero de 2020, por lo que beneficiará a algunos contribuyentes que cumplieron 70 años en 2019, pero no a otros.
Ejemplo 1: Gerry cumplió 70 años el 15 de diciembre de 2019. Como resultado, no cumple con 70½ hasta el 15 de junio de 2020. En consecuencia, la nueva disposición de la Ley SECURE se aplica a él y no tiene que empezar a hacer RMDs hasta el 1 de abril de 2022.
Ejemplo 2: Ellen cumplió 70 años el 1 de junio de 2019. Como resultado, cumplió 70½ el 1 de diciembre de 2019. Por consiguiente, la nueva Ley de Seguridad no se aplica a ella, por lo que debe comenzar los RMD antes del 1 de abril de 2020.
Los contribuyentes de 70 años que antes tomaban RMD deben seguir haciéndolo según las últimas normas.
Nota: Aunque se beneficie de la prórroga en virtud de la Ley SECURE, puede optar por comenzar el RMDS en el año en que cumpla 72 años, en lugar de esperar hasta el 1 de abril del año siguiente. De esa manera, se evita duplicar los RMD en el mismo año fiscal.
¿Sus clientes entienden las implicaciones de los cambios del Acta de Seguridad para los RMD? Asegúrate de que se les notifique y que tengan en cuenta las nuevas reglas en sus decisiones.
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