En una carta muy bien redactada a dos comités del Congreso, el presidente de la Asociación Nacional de Agentes Inscritos (NAEA) deja claro que el IRS necesita ayuda urgentemente.
Los agentes inscritos «expresan cada vez más la opinión de que la calidad del servicio de los contribuyentes y los profesionales del IRS se ha deteriorado hasta un nivel inaceptable en la última década», escribió James Adelman en la carta de marzo.
Los números lo corroboran, señala. Las llamadas de los contribuyentes aumentaron de 71 millones a 104 millones entre 2004 y 2016. Sin embargo, el número de llamadas que el personal del IRS realmente respondió se redujo de 36 millones a 26 millones durante el mismo período de tiempo.
«Con demasiada frecuencia, los responsables políticos y el IRS crean una falsa elección entre la prestación de servicios y la garantía de cumplimiento», declaró Adelman. «Desde la perspectiva del contribuyente, cualquier interacción con el IRS es esencialmente obligada».
De hecho, los contribuyentes generalmente cumplen por temor a las consecuencias. Ese temor, y el poder de la agencia, requieren que el IRS «permanezca implacablemente enfocado en un servicio basado en la justicia, precisión y puntualidad en todos los puntos del proceso de administración de impuestos».
No es una tarea pequeña. Adelman señala que en los 20 años desde la última acción del Congreso para reformar el IRS, el robo de identidad – que él describe como una «industria casera» – el comercio electrónico e Internet han cambiado todas las reglas y expectativas.
Por consiguiente, la reforma debe abordar la supervisión, la gobernanza; la gestión, la fuerza de trabajo y el presupuesto; los servicios al contribuyente y la solución de controversias; el futuro Estado y los profesionales.
Aquí hay una rápida instantánea de lo que recomienda la NAEA:
Reforma de la supervisión, gobernanza y gestión del IRS
- La Junta de Supervisión del IRS debería reducirse a cinco miembros del sector privado con experiencia fiscal, legal y empresarial, nombrados por el presidente por un período de cinco años sin la aprobación del Senado.
- La junta debería estar facultada para aprobar todos los planes operativos de los organismos y para ordenar al Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria que investigue las cuestiones sistémicas relacionadas con el servicio al cliente, la aplicación de la ley y la modernización.
- El Comisionado del IRS debe certificar anualmente a la junta que la agencia no utiliza criterios de aplicación o aprobación basados en estándares políticos, religiosos o raciales.
Reforma de la fuerza de trabajo
- Mientras que la Declaración de Derechos de los Contribuyentes del IRS es «un excelente punto de partida», la NAEA cree que un entrenamiento consistente enfocará al IRS en el servicio. También se requiere entrenamiento cultural y de liderazgo, y «las técnicas más avanzadas de administración de impuestos» deben incluirse en los materiales educativos y en el manual del IRS.
Reforma del presupuesto del IRS
- ¿El resultado? Todo es cuestión de dinero y el IRS necesita más para manejarse mejor. «Durante años, el IRS se ha enfrentado a las limitaciones de un presupuesto real que se reduce por el desgaste, pero la reducción por el desgaste es, por decirlo amablemente, una técnica de gestión subóptima», escribió Adelman. «El servicio no ha tenido un control real de gran parte de su personal durante años y actualmente se enfrenta a una demografía que debería preocupar a todos.»
Reforma del servicio de atención al contribuyente/reforma de la resolución de controversias
- Las demoras en el cumplimiento no sirven ni a los administradores de impuestos ni a los contribuyentes, y se convierten en un círculo vicioso. Los contribuyentes que no pueden responder con prontitud a las decisiones corren el riesgo de que las sanciones se acumulen en las declaraciones posteriores.
- El personal de cobranzas debe tener más discreción para llegar a planes de pago más tempranos.
- El organismo debería reevaluar las Normas Nacionales para la Recopilación de Declaraciones de Información ajustando los gastos de subsistencia admisibles en función de las variaciones regionales o locales del costo de la vida o volviendo a utilizar una escala en dólares, basada en los ingresos mensuales brutos.
- Aumentar la autoridad y establecer normas más elevadas para el personal de apelación. «El conocimiento, la experiencia y la autoridad del personal de apelaciones debe cumplir un nivel más alto que el de los empleados técnicos de apelaciones del campus, que pueden tener muy poca autoridad y pueden no comprender las complejidades de los casos que se les asignan», escribió Adelman.
- Las recomendaciones de la Defensora Nacional de los Contribuyentes, Nina Olson, deben ser atendidas, incluyendo la exigencia de que el IRS trabaje con las instituciones financieras para revertir los depósitos mal dirigidos.
- Aclarar que los contribuyentes pueden utilizar el «alivio del cónyuge inocente» como defensa en los procedimientos de cobro y en las quiebras.
- Los contribuyentes deben tener el derecho de consentir que los abogados del IRS o el personal de cumplimiento participen en las conferencias de apelación.
- Asegurarse de que el personal encargado del cumplimiento entienda que eludir un poder notarial activo es una violación de los derechos de los contribuyentes.
Estado futuro
- Un sistema fiscal justo y equitativo es el objetivo final. Eso debería incluir una comunicación segura en línea y una resolución de controversias más temprana y eficiente.
Reformas de la práctica
- El IRS necesita fortalecer el derecho de los contribuyentes a la representación y asegurar mejor que los preparadores de impuestos cumplan con las normas.
- El Congreso debe aclarar que los contadores públicos, los agentes inscritos y los abogados que preparan una declaración pueden proporcionar una declaración para verificar cualquier elemento de la declaración, como los ingresos brutos ajustados, a los efectos de calificar para cualquier programa o beneficio federal.
- El IRS debería proporcionar líneas telefónicas de atención prioritaria para los profesionales, dotadas de empleados con más formación que puedan comprender cuestiones más complejas. Si los problemas no pueden resolverse a través de las líneas de atención prioritaria, los representantes de servicio al cliente del IRS en cada área geográfica deben ser asignados para abordar los problemas complejos o inusuales.