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La mayoría de las firmas de auditoría que cumplen con el estándar de comunicación del PCAOB

La mayoría de las empresas de auditoría inspeccionadas en 2014 habían incluido en sus prácticas los requisitos de la norma de la Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB) sobre las comunicaciones con los comités de auditoría, según un informe publicado el 5 de abril.

Esas empresas también introdujeron ayudas prácticas pertinentes o impartieron capacitación a los asociados y al personal como parte de sus esfuerzos por cumplir la norma AS Nº 16/AS 1301, Comunicaciones con los comités de auditoría .

La mayoría de las firmas de auditoría que cumplen con el estándar de comunicación del PCAOB
La mayoría de las firmas de auditoría que cumplen con el estándar de comunicación del PCAOB

En el 93% de las auditorías inspeccionadas por el PCAOB de ese año en las que se aplicó la norma de comunicación, no se identificaron incumplimientos de los requisitos. Los hallazgos preliminares de las inspecciones de 2015 muestran resultados similares, dijo el PCAOB.

En el 7% de las auditorías que no cumplieron la norma, las deficiencias no se tradujeron por sí mismas en una opinión de auditoría insuficientemente fundamentada, según el PCAOB, sino que “constituyeron desviaciones de los requisitos de la norma e indicaron un posible defecto en los sistemas de control de calidad de las empresas”.

El personal de inspección del PCAOB también encontró deficiencias relacionadas con otras reglas y normas del PCAOB que requieren comunicaciones con los comités de auditoría, como las comunicaciones relativas a la independencia.

La norma sobre comunicaciones con los comités de auditoría entró en vigor para las auditorías de los años fiscales que comienzan a partir del 15 de diciembre de 2012. La norma requiere que el auditor se comunique con el comité de auditoría de la empresa en relación con ciertos asuntos relacionados con la realización de una auditoría y que obtenga cierta información del comité de auditoría pertinente a la auditoría.

“La norma AS 1301 se adoptó para mejorar la auditoría estableciendo requisitos que aumentan la pertinencia, la oportunidad y la calidad de las comunicaciones entre el auditor y el comité de auditoría”, afirma el informe. “Las comunicaciones mejoradas deberían facilitar la supervisión de los informes financieros de los comités de auditoría, fomentando la mejora de los informes financieros y beneficiando así a los inversores. Una comunicación bidireccional eficaz entre el auditor y el comité de auditoría a lo largo de toda la auditoría ayudará a comprender las cuestiones pertinentes a la auditoría y es beneficiosa para alcanzar los objetivos de la misma”.

Los presidentes de los comités de auditoría indicaron en general al personal de inspección del PCAOB que se había producido una comunicación bidireccional eficaz con sus auditores.

“Algunos presidentes de comités de auditoría indicaron que se habían producido mejoras después de la fecha de entrada en vigor de la norma AS 1301 en relación con la solidez y la formalidad de las comunicaciones con sus auditores, incluidas discusiones más profundas con el auditor sobre el progreso de la auditoría, las áreas de riesgo significativas y las conclusiones de la auditoría”, afirma el informe.

Otros presidentes de comités de auditoría señalaron que sus auditores habían estado comunicando los asuntos requeridos por la norma incluso antes de que ésta entrara en vigor y, por consiguiente, no habían observado un cambio significativo en sus comunicaciones con sus auditores en 2013.

“La mayoría de los presidentes de los comités de auditoría declararon que los riesgos importantes, incluidos los riesgos de fraude, comunicados por el auditor y el alcance previsto de la auditoría eran apropiados”, se indica en el informe.

Los presidentes de los comités de auditoría también declararon que centraban su debate en ciertos riesgos de auditoría más aplicables al emisor, como los ingresos debidos al presunto riesgo de fraude, los impuestos sobre la renta, los mercados emergentes en el extranjero y las fusiones y adquisiciones.

“La comunicación entre una empresa de auditoría y el comité de auditoría es fundamental para una auditoría fiable y de alta calidad”, dijo el presidente del PCAOB, James Doty, en una declaración escrita. “Animo a los auditores y a los miembros del comité de auditoría a leer este informe cuidadosamente.”