Para los contribuyentes víctimas de bajas o robos, al menos había un rayo de esperanza en la nube oscura: Puede que tenga derecho a una pérdida deducible en su declaración de impuestos personal. Ahora la nueva ley de impuestos, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), deroga esta deducción, excepto para las pérdidas causadas por ciertos desastres naturales, a partir de 2018.
Pero los individuos que sufrieron pérdidas por bajas y robos el año pasado todavía pueden deducir las pérdidas según las normas anteriores en las devoluciones de 2017.
Aquí está lo esencial: Para el año fiscal 2017, puede deducir la pérdida atribuible a un evento que es, en palabras de las regulaciones del IRS, «repentino, inesperado o inusual». Esto cubre los daños de la mayoría de los desastres naturales y otros eventos catastróficos como accidentes automovilísticos o tuberías de agua que se rompen durante un congelamiento. Pero los daños que ocurren durante un largo período de tiempo, como los daños causados por las termitas, no califican.
El IRS requiere que agrupe las pérdidas por accidente con las pérdidas por robo en su declaración. Las pérdidas son generalmente reclamadas en el año del accidente o del robo.
Sin embargo, no puedes simplemente deducir el monto total de tu pérdida. Para empezar, la cantidad elegible para la deducción se reduce por cualquier seguro y otros reembolsos que reciba.
Si el seguro cubre la totalidad de la pérdida, no hay desgravación fiscal disponible. Entonces, se enfrenta a otro obstáculo desalentador: su deducción se limita al exceso de pérdida por encima del 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI) después de restar 100 dólares por siniestro o robo.
Por ejemplo, supongamos que tiene un AGI de 100.000 dólares para el 2017 y que ha sufrido dos bajas durante el año. El daño por la primera pérdida fue de 8.000 dólares, y la segunda de 4.000 dólares. Debido a que la cantidad elegible para la deducción es de $11.800 ($7.900 + $3.900), su pérdida real se limita a la cantidad total por encima del 10 por ciento de su AGI, o $1.800.
A partir del año fiscal 2018, ni siquiera esta limitada cancelación estará disponible. Según la TCJA, sólo se pueden deducir las pérdidas por siniestros sufridos en un área declarada como zona de desastre federal por el presidente en virtud de la Ley Stafford. Por lo tanto, los contribuyentes pueden deducir los daños a las viviendas causados por los aludes de lodo en California, pero no por las pérdidas resultantes de un incendio aislado o una tormenta de nieve.
Se aplican normas especiales a determinadas pérdidas en zonas de desastre en 2016 y 2017.
Asumiendo que usted califica para una deducción, la ley anterior le permite recuperar las pérdidas incurridas en un área oficialmente designada como área de desastre federal en la declaración de impuestos del año antes de que se incurra en la pérdida del siniestro.
Por ejemplo, digamos que se incurre en una pérdida deducible en una zona de desastre en febrero. En lugar de esperar a reclamar la pérdida en su declaración de 2018, puede elegir deducirla en la declaración de 2017 que presentará antes del 17 de abril de 2018. Por lo tanto, puede beneficiarse de un reembolso de impuestos más rápido de lo normal.
Aconseja a los clientes que pongan todo el papeleo en orden. Lo más importante es que los daños deben ser evaluados por un tasador independiente de confianza en caso de que el IRS cuestione la deducción. Ayude a sus clientes a salvar una deducción de impuestos de los restos.
Este artículo es parte de una serie titulada Deducciones fiscales de la cosecha 2017, que se centra en las deducciones clave que sus clientes pueden reclamar bajo la nueva ley de impuestos.