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La ley local’ regula las exenciones de dependencia para las amantes: Segunda parte

Nuestros legisladores elaboraron normas para las exenciones por dependencia que prohíben a los lotharios reclamar exenciones por sus amantes, seres queridos o exprimidores principales.

Para empezar, la sección 152 del código dice que una amante debe ser un miembro del hogar durante todo el año en cuestión, un requisito que es aplicable a cualquier otro individuo no relacionado. Además, enterrada en la letra pequeña está la Sección 152(f)(3). Dice que la relación no puede ser “en violación de la ley local”.

La ley local’ regula las exenciones de dependencia para las amantes: Segunda parte
La ley local’ regula las exenciones de dependencia para las amantes: Segunda parte

El IRS ha persuadido a varios tribunales para que no permitan las exenciones reclamadas para las amantes. Por ejemplo, la agencia superó fácilmente a Sheral Martin, un camionero que se movía mucho.

Todo comenzó cuando Sheral conoció a Addie Lou una noche en la terminal de trenes de Tallahassee, Florida. Se llevaron bien inmediatamente. Después de un par de días, Sheral “se ocupó de la limpieza” con Addie Lou y su hija de 7 años, Nancy Sue.

Su arreglo continuó durante poco más de un año. El trío permaneció en Florida durante varios meses, se trasladó a Illinois durante unos dos meses y luego se fue a Alabama, donde vivieron con la madre de Addie Lou.

Pero este último arreglo “se volvió un poco incómodo” y los tres regresaron a Florida. Poco después de eso, Sheral y Addie Lou tuvieron una pelea; él envió a Addie Lou y Nancy Sue de vuelta a su casa en Georgia.

Cuando el tiempo de presentación rodó, Sheral reclamó a Addie Lou y Nancy Sue. Pero tanto el IRS como el Tribunal Fiscal objetaron cualquier deducción para Addie Lou.

Por una parte, señala la decisión del tribunal de 1973, la relación de Sheral con Addie Lou durante el tiempo que vivieron juntos violó las leyes de al menos tres estados de entonces: Florida, Illinois y Alabama. Su relación “fue en el día a día sin que la santidad se acercara siquiera a la de un matrimonio de hecho”.

Sin embargo, Sheral resultó ser un ganador parcial. El IRS no cuestionó las sutilezas legales de su relación con la pequeña Nancy Sue. La agencia le dio una deducción por ella.

Nevett Ensminger también se enfrentó a la norma de la ley local cuando decidió mantener a una joven en su casa de Carolina del Norte. Nevett la mantenía, y ella no tenía ingresos propios. Eso, razonó, le daba derecho a una exención para ella y a usar el estatus de cabeza de familia.

Lamentablemente para Nevett, el Tribunal Fiscal concluyó en 1977 que el Servicio de Impuestos Internos utilizaba adecuadamente las tasas más altas para personas solteras para recalcular sus impuestos. Su caso se fue por el desagüe porque, en el momento de su arreglo, Carolina del Norte todavía aplicaba un estatuto que hacía ilegal que una pareja no casada viviera junta.

Por lo tanto, Nevett renunció a una exención para su acompañante y no pudo utilizar las tasas más bajas para el jefe de familia.

Como suele ser el caso, las reglas del juicio favorecieron al gobierno. No se le impuso la molesta tarea de probar que Nevett y su compañero se acostaron juntos. Nevett estaba obligado a demostrar que la relación se mantenía estrictamente platónica; no lo hizo, y la disputa quedó zanjada. La decisión del Tribunal Fiscal fue confirmada por un tribunal de apelación.

Declarar a una pareja o a una amante como exención de dependencia en su declaración de impuestos podría entrar en conflicto con las leyes estatales y el IRS. Las leyes varían según el estado y los casos de hace décadas pueden seguir aplicándose hoy en día.

Artículos adicionales .Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 200 y contando).