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La Ley de Equidad del Mercado de 2013

Por Mary Thomas, CPA, JD

Durante el último año más o menos, la Ley de Equidad del Mercado (MFA) de 2013 ha tenido mucha cobertura. Aunque la ley fue aprobada en el Senado, la Cámara de Representantes aún no ha votado su aprobación, y en algunos círculos, hay preocupación de que no se apruebe porque es impopular, por un pequeño margen, con algunos distritos electorales. Sin embargo, es muy dudoso que el Congreso no apruebe finalmente algún tipo de legislación que permita a los estados capturar los impuestos sobre las ventas de los vendedores remotos.

La Ley de Equidad del Mercado de 2013
La Ley de Equidad del Mercado de 2013

Ya sea que el MFA pase o permanezca estancado, muchos contadores quieren saber más sobre el acto en sí. Sin embargo, lo que todos necesitamos recordar es que el MFA en realidad no tiene nada que ver con la legislación que recientemente y actualmente está siendo aprobada por los estados para exigir a los vendedores remotos que capturen el impuesto sobre las ventas.

Una narración simplificada de cómo el acto puede aplicarse a los vendedores remotos incluye lo siguiente:

  • El MFA debe ser aprobado y convertirse en una ley efectiva.
  • Los Estados que exigen la recaudación del impuesto sobre las ventas deben ser miembros del Acuerdo simplificado sobre el impuesto sobre las ventas y el uso (SSUTA) o adoptan y aplican requisitos mínimos de simplificación.
  • El Estado debe publicar un aviso de su participación en el acto.
  • El vendedor a distancia debe tener un mínimo de 1 millón de dólares en ventas a distancia en los Estados Unidos en el año civil anterior.
  • Los Estados proporcionarán programas informáticos y/o servicios fiscales de un proveedor de programas informáticos certificado (CSP) en el año inmediatamente posterior al cumplimiento del umbral mínimo de ventas a los clientes de su jurisdicción.
  • El vendedor a distancia puede utilizar el software proporcionado por el CSP para calcular la recaudación del impuesto sobre las ventas.
  • El vendedor a distancia remitirá el impuesto sobre las ventas recaudado al estado correspondiente.

Cuando un vendedor a distancia se encarga de recaudar el impuesto sobre las ventas en una jurisdicción, hay varias cosas que el MFA garantiza, entre ellas la “simplicidad” de cumplimiento, la notificación de las normas y tasas fiscales y la condonación de la deuda en circunstancias limitadas.

Se está escribiendo mucho sobre los esfuerzos de la SSUTA para simplificar las normas y procedimientos fiscales de venta y uso para los contribuyentes, pero los requisitos de notificación son claros. Las disposiciones de condonación de deudas del AMF son una ayuda para los vendedores remotos en caso de que se cometan errores al recaudar el impuesto sobre las ventas en jurisdicciones con las que no tienen un nexo tradicional.

La condonación de la deuda sólo está disponible si un vendedor remoto utiliza un software desarrollado por un CSP. Si una organización utiliza software no desarrollado por un CSP, la organización no está protegida contra la responsabilidad en virtud de la ley. Cuando se audita a los vendedores remotos y se descubre que no cumplen con las leyes de impuestos sobre ventas y uso, se perdonarán los impuestos, las multas y los intereses asociados con el cobro incorrecto, la remisión o la falta de cobro de los impuestos sobre ventas y uso, como se indica a continuación:

  • El vendedor a distancia no es responsable si los errores son atribuibles a un error u omisión del PSC. El software debe manejar la aplicación de las normas y tasas de impuestos correctamente.
  • El PSC no es responsable si la responsabilidad es el resultado del suministro de información engañosa o inexacta al PSC. El vendedor a distancia debe asegurarse de que los códigos presentados al CSP son completos y exactos.
  • Ni los vendedores a distancia ni los CSP son responsables si la responsabilidad es el resultado de información o software incorrectos proporcionados por el estado. La autoridad fiscal del estado debe publicar los cambios en las normas y tasas de impuestos.

Hay mucho interés en capturar efectivamente el impuesto sobre las ventas atribuido a los vendedores remotos. Los autores del MFA intentaron hacer que la ley fuera aceptable haciendo que su cumplimiento fuera lo más fácil posible y proporcionando un mecanismo que ayudara a los vendedores remotos si se cometían errores al recaudar y remitir los impuestos sobre las ventas en nombre de un estado sin nexo tradicional.

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Sobre el autor:

Mary Thomas es una contadora pública y abogada cuya experiencia en los campos de la contabilidad y el derecho aporta un valor añadido a los clientes de su empresa. Es directora de Thomas, Thomas & Thomas, una empresa familiar de Houston que trabaja en la consultoría y asesoría fiscal del estado. Comuníquese con ella al (281) 469-1103 o [correo electrónico protegido].