La inversión corporativa a nivel federal ha sido el foco de mucha atención, con un estimado de 2.1 billones de dólares en ganancias de compañías americanas en el extranjero. Sin embargo, esto no es sólo una epidemia de país a país; también es un desafío para los estados. Por lo tanto, no debería sorprender que cada vez más estados, como Nueva Jersey, Maryland e Indiana, aboguen por proyectos de ley que apoyen la «presentación combinada de informes», que requiere que una corporación multiestatal sume los beneficios de todas sus filiales, independientemente de su ubicación, en un solo informe. Esos proyectos de ley tienen por objeto impedir que las grandes empresas multiestatales trasladen los beneficios obtenidos en un estado a otro estado que tenga una tasa de impuesto de sociedades más baja o que no tenga ninguna tasa de impuesto de sociedades.
Dado que cada estado informa una cantidad diferente, es difícil calcular exactamente de cuánto dinero estamos hablando. Por ejemplo, Nueva Jersey estima que entre 200 y 400 millones de dólares anuales se desvían de sus arcas estatales a otros estados. Según los defensores del estado de Nueva Jersey, los informes combinados son un medio importante para nivelar el campo de juego sobre cómo los impuestos son recaudados en la mayoría de las grandes corporaciones multiestatales. Creen que es importante que paguen la parte que les corresponde para ayudar a apoyar las necesidades urgentes de su estado. «No es un aumento de impuestos lo que buscamos, es la justicia fiscal», declaró la senadora Linda Greenstein, en representación de partes de los condados de Mercer y Middlesex, en su reciente artículo «En apoyo del proyecto de ley de información combinada». Con tantos dólares involucrados, los proyectos de ley de informes combinados estatales probablemente continuarán siendo un foco de atención para los gobiernos estatales.
Ya sea que una compañía transfiera dólares a otros estados o deje estos fondos dentro de su respectivo estado, el resultado final es que es prudente tomar una postura proactiva al administrar el impuesto estatal sobre la renta de las empresas. Hoy en día, la gestión del impuesto corporativo estatal requiere habilidades profesionales más allá de la presentación de declaraciones de impuestos, incluyendo:
- Evaluación de los impactos de la legislación propuesta y aprobada
- Navegando ambigüedades a través de los estados
- Aprovechamiento de la estrategia multiestatal para reducir la tasa impositiva efectiva (ETR)
- Gestionando el quemado de las pérdidas operativas netas del estado (NOLs)
- Predicción de los impactos de los impuestos en efectivo a través de múltiples estados y años
Afortunadamente, el avance de la tecnología ha hecho que la planificación, el cálculo y el análisis de los impuestos estatales sobre la renta sean mucho más eficientes que los procesos manuales anteriores, como las hojas de cálculo. Así que, tanto si la «inversión» corporativa estatal continúa o no, las auditorías disminuyen o aumentan, o los estados adoptan proyectos de ley de informes combinados para frustrar los cambios en los impuestos estatales sobre la renta, las compañías progresistas están buscando alternativas. El software avanzado de impuestos estatales sobre la renta coloca a las empresas en la posición más ventajosa para reducir los tipos impositivos efectivos, gestionar los impactos al efectivo y minimizar los impactos de las auditorías fiscales tanto para el tiempo como para los impuestos.