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La evaluación de las sociedades de cartera frente a las sociedades de gestión

A medida que se acerca la temporada de impuestos y preparamos nuestras declaraciones, es un buen momento para revisar algunos conceptos, así que vamos a desglosar lo que significa tener una Sociedad de Valores.

Básicamente, la función de una sociedad de cartera es mantener los activos. Un buen ejemplo de una verdadera compañía holding es una Sociedad Familiar Limitada (FLP), o una Compañía Familiar de Responsabilidad Limitada (FLLC). Estas son formas simples de compañías holding que sólo mantienen activos. El otro propósito de una FLP o FLLC es retirar los activos de la propiedad imponible de alguien. Sin embargo, ese es un artículo diferente para un día diferente.

La evaluación de las sociedades de cartera frente a las sociedades de gestión
La evaluación de las sociedades de cartera frente a las sociedades de gestión

Una sociedad de cartera puede ser utilizada para muchos propósitos. Por ejemplo, digamos que quiere retirar los activos de su empresa, ya sea para protegerlos de los acreedores o por razones fiscales. Usted formaría una sociedad de cartera que posee los activos y la sociedad operativa alquilaría entonces esos activos a la sociedad de cartera. Esto separaría la responsabilidad entre la sociedad operativa y el holding y no pondría ningún activo en riesgo. La desventaja es que la mayoría de los estados cobran un impuesto sobre las ventas por el alquiler de la propiedad de la empresa – que es honestamente “de minimus” en comparación con los beneficios que proporciona.

La mayoría de las sociedades de cartera tributan como sociedades de personas porque si los activos se alquilan, los ingresos o las pérdidas son de naturaleza pasiva de todos modos. Además, usted cosecharía los beneficios del impuesto sobre las ganancias de capital cuando la compañía vende cualquier activo. También puede establecer estas LLC con los administradores que en esencia actúan como los socios generales de la LLC sin la responsabilidad asociada a esa clasificación. Entonces tienes varios socios limitados como miembros. Los miembros de la LLC son los dueños de la LLC y pueden ser cualquiera. Sin embargo, la mayoría de las veces son miembros de la familia.

Para eludir cualquier regla del impuesto sobre los regalos, se formaría la LLC primero con los gerentes y varios miembros y DESPUÉS se capitalizaría la LLC – especialmente si se trata de miembros de la familia como socios limitados. Si capitalizas la LLC antes de distribuir los intereses de los miembros, podrías entrar en conflicto con el IRS.

Una empresa de gestión, por otra parte, puede ser utilizada para otras cosas fuera de la protección de activos. Una buena compañía de gestión puede recibir ingresos de la empresa matriz y ser gravada como una C-Corporación. Como una C-Corporación, un año fiscal puede ser elegido para que usted pueda pagar a la compañía de gestión más dinero en diciembre si es necesario.

Las mejores empresas de gestión trabajan de la mano de una S-Corporation. Se crean como una válvula de seguridad para la opresiva imposición de la Corporación S sobre un accionista rico.

Una cosa que hay que tener en cuenta en todas estas empresas es que las reglas de los accionistas son las mismas o están relacionadas. Lo que es absolutamente necesario es un contrato entre las diversas empresas que especifique lo que se paga por el dinero y cada empresa tiene que tener un propósito comercial separado.

Además, cada empresa que tenga un accionista relacionado debe seguir el mismo método de contabilidad. La razón es que literalmente se podría aprovechar completamente el Código Tributario si estas empresas relacionadas estuvieran en diferentes métodos de contabilidad.

Hay varias razones por las que puede querer separar las funciones de los diferentes negocios de su cliente. Sin embargo, necesita establecerlas correctamente, hacerlas legales, y seguir las reglas del Código de Impuestos Internos.