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La denuncia de irregularidades llega al centro del escenario

Por Curtis C. Verschoor, CMA

Los casos judiciales y los acontecimientos relacionados con la denuncia de irregularidades aparecen en los titulares de las noticias con mayor frecuencia, y la conciencia sobre la importancia de hablar claro, cuando se asiste a un aumento de las irregularidades.

La denuncia de irregularidades llega al centro del escenario
La denuncia de irregularidades llega al centro del escenario

La denuncia de irregularidades continúa emergiendo como una herramienta importante para descubrir las malas acciones y procesar o castigar a los delincuentes. Varios casos judiciales recientes se han resuelto con éxito gracias a los esfuerzos de los denunciantes, y los grupos de promoción y los organismos reguladores gubernamentales de los Estados Unidos y el Reino Unido adoptaron medidas adicionales para apoyar a los denunciantes.

Los últimos avances provienen del sistema judicial de los Estados Unidos. En el lapso de unas pocas semanas, una demanda de denuncia presentada por un ex profesor de la Universidad de California-Irvine (UCI) y anestesiólogo que denunció las prácticas ilegales dio lugar a un acuerdo de la Junta de Regentes de California para pagar 1,2 millones de dólares a los Estados Unidos. En Alaska, un empleado obtuvo un acuerdo de 3,5 millones de dólares en un caso de represalias contra un denunciante después de demandar a su antiguo empleador por despido improcedente. Y en Maine, a un trabajador de seguridad se le concedieron más de 200.000 dólares en daños y perjuicios y honorarios de abogados por despido improcedente en un caso de denuncia.

Durante este mismo tiempo, varias compañías de salud de Texas acordaron pagar 2,3 millones de dólares para resolver las acusaciones civiles de que habían participado en conductas falsas o fraudulentas al facturar dos veces el programa Medicaid de Texas, entre otros. En Florida, un hospital sin fines de lucro pagó casi 3 millones de dólares que recibió por sobrefacturación al gobierno antes de que el asunto se presentara en la corte federal. En Nueva York, un ex empleado del famoso sastre Mohanbhai Ramchandani recibirá una recompensa de 1,1 millones de dólares por denunciar a Ramchandani por no haber reportado millones de dólares en impuestos sobre la renta y las ventas. Stephen A. Weiss, que representó al denunciante, señaló que “el acuerdo demuestra cuán necesarias y eficaces son las leyes sobre denunciantes para descubrir el fraude en las pequeñas empresas, que puede ser conocido y visible sólo por personas de la empresa”.

Los organismos gubernamentales y otros grupos también están avanzando en el aumento de las actividades de denuncia de irregularidades. El Proyecto de Rendición de Cuentas del Gobierno, una organización estadounidense de promoción de los denunciantes de irregularidades, participa en su Gira de Denunciantes de los Estados Unidos 2012-2013, que visita los campus universitarios y otros lugares para promover su mensaje de “responsabilidad empresarial y gubernamental mediante la protección de los denunciantes, el fomento de la libertad de expresión ocupacional y el empoderamiento de los ciudadanos activistas”. Utiliza los medios de comunicación social y otros medios para transmitir al público su mensaje central de fortalecer los derechos de los denunciantes de irregularidades.

La Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos (SEC) publicó el primer informe de todo el año de su Oficina del Delator, que se estableció en virtud de la Ley Dodd-Frank de 2010. La Oficina administra una iniciativa para promover el pago de indemnizaciones monetarias y una mayor protección de las personas, proporcionando nueva información importante que ayuda a procesar acciones de aplicación de la ley de gran envergadura y con éxito.

El Informe Anual de 2012 sobre el Programa de Denuncias de Dodd-Frank muestra que la agencia recibió y procesó 3.001 propinas, quejas y remisiones (TCRs) durante el año fiscal 2012. Además, en los cuatro meses del año en que estuvo disponible una línea telefónica directa, la agencia recibió 3.050 llamadas. Los temas más comunes de los TCR fueron la divulgación de información empresarial y financiera (18,2%), el fraude de ofertas (15,5%) y la manipulación (15,2%). Una categoría “otros” constituyó el 23,4% de los TCR.

De las presentaciones de TCR recibidas, el 83,5% procedían de los Estados Unidos, y el 16,5% restante de otros países, incluido el 3,5% del Reino Unido, el 1,5% del Canadá, el 1,1% de la India y el 0,9% de la República Popular China.

“En sólo su primer año, el programa de denunciantes ya ha demostrado ser una herramienta valiosa para ayudarnos a descubrir el fraude financiero”, dijo la entonces Presidenta de la SEC, Mary L. Schapiro, en noviembre de 2012. “Cuando los informantes nos proporcionan mapas de carreteras de alta calidad de las fechorías fraudulentas, se reduce el tiempo que pasamos investigando y le ahorra a la agencia recursos sustanciales”.

El Fondo de Protección al Inversionista de la SEC otorgó el primer premio del Programa de Denunciantes de la Comisión en 2012, pero el caso y el individuo no se han hecho públicos. El Fondo representa las sanciones monetarias recibidas de los acuerdos de los casos de la SEC, incluyendo las penalizaciones, el desgarro y los intereses. El saldo al final del año fiscal 2012 fue de 453 millones de dólares. Además de financiar el Programa de Premios a los Denunciantes, el Fondo de Protección al Inversionista financia las operaciones del Programa de Sugerencias de los Empleados del Inspector General.

El informe de la SEC también indica que “hubo 143 sentencias y órdenes de ejecución emitidas durante el año fiscal 2012 que potencialmente califican como elegibles para una recompensa para los denunciantes”. Además, “la Oficina del Denunciante notificó al público de estas acciones porque implicaban sanciones que excedían el umbral legal de más de 1 millón de dólares”.

En el Reino Unido, se formó una nueva comisión independiente para “facilitar” la alarma sobre el mal comportamiento de las empresas o del gobierno. Está dirigida por David Ison, el decano de la catedral de San Pablo, y Michael Woodford, el ex-director general de Olympus, la corporación japonesa famosa por sus cámaras. El objetivo de la comisión es determinar cómo las actitudes públicas, las leyes y las normas sobre la denuncia de irregularidades deben ser cambiadas para alentar a hablar cuando la gente ve las malas acciones.

Al mismo tiempo, la Autoridad de Conducta Financiera del Reino Unido (FCA), una agencia cuasi gubernamental que se formó como uno de los sucesores de la Autoridad de Servicios Financieros (FSA) y sirve como una especie de contraparte de la SEC de EE.UU., está considerando la adopción de pagos de recompensas al estilo de EE.UU. a los denunciantes, considerando que “la FSA recibe hasta 4.000 informes de denuncia cada año, con un 12% perseguido como $0027inteligencia procesable$0027”. Martin Wheatley, jefe ejecutivo designado de la FCA, dijo a una comisión parlamentaria que la FCA está estudiando la posibilidad de ofrecer incentivos en efectivo, y añadió: “Hemos hablado con las autoridades de EE.UU. y lo estamos estudiando muy detenidamente, pero es demasiado pronto para emitir un juicio todavía”. Continuó: “La diferencia clave para nosotros es la estructura de incentivos. En nuestro sistema es un incentivo moral para hacer lo correcto, mientras que el sistema de los EE.UU. opera con un incentivo financiero, y hay algunos pros y contras para ambos.”

La Declaración de Práctica Profesional Ética de la IMA® ofrece orientación sobre cómo debe proceder un individuo para notificar a la persona adecuada de una conducta indebida. La Línea de Ayuda Ética del IMA (Institute of Management Accountants) proporciona asistencia – para miembros y no miembros – en la interpretación de la Declaración de la IMA . En casos graves, considere la posibilidad de consultar a un abogado independiente antes de denunciar incidentes fuera de la organización.

Acusaciones en el escándalo de las pruebas de Atlanta

El escándalo de las pruebas escolares de Atlanta, que lleva mucho tiempo en marcha, está llegando a su fin con la acusación de Beverly Hall, el antiguo superintendente del distrito, y otras 34 personas.

El escándalo comenzó en 2008 cuando el Atlanta Journal-Constitution (AJC) analizó lo que parecían ser mejoras de pruebas generalizadas e inusualmente grandes. En ese momento, Hall descartó la posibilidad de hacer trampa y no planeó una investigación. También recibió una bonificación de 78.000 dólares por su éxito en “elevar” las puntuaciones de los exámenes.

En 2009, un nuevo análisis de la AJC demostró que las probabilidades de que se produjera una mejora tan significativa por medios legítimos eran inferiores a una en mil millones, por lo que el gobernador de Georgia ordenó un análisis de los borrados de las respuestas a las pruebas. Los investigadores del estado encontraron a una maestra de tercer grado dispuesta a ser una soplona, convirtiéndose en “Testigo No. 1”. Según el artículo de Michael Winerip en el New York Times , “Ex-Jefe de Escuela en Atlanta es acusado en el escándalo de los exámenes” (29 de marzo de 2013), el testigo admitió que “era una de las siete maestras -apodadas $0027las elegidas$0027- que se sentaban en un cuarto cerrado y sin ventanas todas las tardes durante la semana de los exámenes estatales, elevando los puntajes de los estudiantes al borrar las respuestas incorrectas y hacerlas correctas”.

El resultado de la investigación estatal fue un informe de 800 páginas en julio de 2011, en el que se afirma que cerca de 200 educadores hicieron trampas en 44 escuelas de Atlanta. El 29 de marzo de 2013, el AJC informó que un gran jurado emitió acusaciones contra Hall y otras 34 personas por cargos de extorsión, robo, influencia en testigos, conspiración y hacer declaraciones falsas en relación con el escándalo de las trampas y mentir para encubrir los crímenes. “De las 178 personas implicadas en el informe de investigación del estado [2011], 21 educadores han sido reincorporados y tres personas están todavía a la espera de las apelaciones del tribunal”, dijo el AJC . “Alrededor de 150 educadores renunciaron, se retiraron o perdieron sus apelaciones para conservar sus puestos de trabajo”.

En la acusación de 2013, las autoridades alegan que la falsa transformación de los resultados de los exámenes “fue el resultado de una empresa criminal que victimizó a miles de estudiantes en apuros durante años”. Señalando el ímpetu de arriba hacia abajo para la actividad criminal, dice “Hall inculcó una atmósfera que fomentaba el uso de cualquier medio necesario para lograr los objetivos de las puntuaciones de los exámenes”. Luego “tergiversó públicamente el rendimiento académico de las escuelas en todo [el sistema]”. Presionar a los subordinados para que produjeran puntuaciones específicas creó un ambiente en el que lograr el resultado final deseado era más importante que la educación de los estudiantes”. Hall se enfrenta a 45 años de prisión.

El fenómeno de las trampas en las escuelas existe en muchos lugares, pero el hecho de que los profesores y los administradores participen, que deberían ser modelos brillantes para los líderes y empleados del futuro, es absolutamente catastrófico. Todos debemos prestar más atención a lo que sucede en las escuelas donde vivimos y trabajamos. 

Sobre el autor:

Curtis C. Verschoor, CMA, es miembro del Comité de Ética de la IMA . Es profesor emérito de investigación de Ledger & Quill en la Escuela de Contabilidad y MIS y un honorario Senior Wicklander Research Fellow en el Instituto de Negocios y Ética Profesional, ambos en la Universidad DePaul, Chicago. También es becario de investigación en el Centro de Ética Empresarial de la Universidad de Bentley, Waltham, Mass. Fue seleccionado por Trust Across America como uno de los líderes de pensamiento más importantes de Norteamérica en Comportamiento Empresarial Confiable en 2012 y 2013. Su dirección de correo electrónico es [correo electrónico protegido] .

©2013 por el Instituto de Contadores Administrativos (IMA®), www.imanet.org; reimpreso con permiso.