En la sociedad actual, cada vez más litigiosa, no faltan los pleitos ni los abogados necesarios para negociar esos procedimientos.
Pero con el resultado de un número cada vez mayor de esos casos que dependen de una compleja información financiera -y la tecnología actual hace que esos delitos financieros y pecadillos sean mucho más difíciles de identificar- está surgiendo un nuevo actor como parte indispensable de los equipos jurídicos de muchos abogados: el contador forense.
Desde los desagradables y enmarañados procedimientos de divorcio hasta los delitos de cuello blanco que acaparan titulares, los contadores forenses se han convertido en una parte fundamental de las investigaciones financieras y, en muchos casos, de sus posteriores procedimientos judiciales.
Para muchos abogados hoy en día, contratar los servicios de un contador forense se ha convertido en una parte integral de la resolución de las disputas legales de sus clientes, dijeron los funcionarios de Gettry Marcus CPA, P.C. Gettry Marcus es una empresa de contabilidad, impuestos y consultoría con sede en Woodbury, Long Island y la ciudad de Nueva York, con uno de los grupos de valoración de empresas, litigios y contabilidad forense «más importantes y con más credenciales» en el área de Nueva York.
Andrew P. Ross, CPA, CVA, CFE, PFS, socio del Grupo de Servicios de Valoración y Litigación de Empresas de Gettry Marcus , dijo que ha visto la demanda de contadores forenses aumentar dramáticamente en la última década.
Ross dijo que hay varias razones por las que los abogados están desplegando cada vez más contadores forenses, los sabuesos de la profesión de Contador Público Certificado, para investigar, identificar, analizar e interpretar los datos financieros que pueden determinar el resultado de sus casos.
«Por un lado, la sociedad actual es mucho más litigiosa, lo que crea una mayor necesidad de contadores forenses», dijo Ross. «A lo largo de los años, los abogados que litigan casos se han vuelto más conocedores de las ventajas de contratar un contador forense en ciertos asuntos. Además, la tecnología actual ha hecho que los delitos financieros sean mucho más difíciles de identificar, lo que ha creado una mayor necesidad de un contador forense».
Entonces, ¿qué significa este aumento en la demanda de contadores forenses para los estudiantes de contabilidad o los contadores públicos que cambien de carrera y que se consideren el futuro Gil Grissom (el personaje ficticio del drama criminal de la CBS CSI: Crime Scene Investigation ) de la profesión de contador público?
AccountingWEB se sentó recientemente con Ross para discutir el creciente papel de los contadores forenses en los litigios, y el tipo de habilidades y rasgos de personalidad que los contadores forenses necesitan para investigar a las personas, su relación con su dinero, y el engaño relacionado con el dinero que a veces resulta de ese peligroso brebaje.
AccountingWEB: En su experiencia, ¿cómo se ha ampliado el papel del contador forense en el campo de los litigios en la última década?
Ross: Siempre trato de recalcar a los abogados la importancia de involucrar a un contador forense en un asunto desde el principio. Mientras que la gente puede considerar a un contador forense como alguien que hace cálculos, un buen contador forense necesita una profunda comprensión del caso en el que está involucrado, especialmente si el testimonio es necesario. Un contador forense también puede ayudar a los abogados a evaluar los componentes financieros de un asunto para determinar si vale la pena litigar, redactar preguntas de deposición sobre asuntos financieros, o puede tener que leer las deposiciones por sí mismo para comprender mejor el caso o localizar información pertinente específica relativa a un asunto.
AccountingWEB: ¿A quién le atraería este tipo de trabajo y qué tipo de habilidades, tanto contables como no contables, se necesitan para hacer este trabajo?
Ross: Este tipo de trabajo debe atraer a personas motivadas y cómodas para manejar las presiones de los plazos y los testimonios. Esta persona debe ser un buen escritor y comunicador y ser capaz de manejar grandes volúmenes de documentos. Desde el punto de vista contable, un conocimiento básico de los principios fiscales y contables sería una ventaja para un contador forense.
AccountingWEB: ¿Puede describir cómo los contadores públicos forenses son los «sabuesos» de la profesión de contador público? ¿En qué tipos de casos están trabajando y qué tipo de investigación se requiere?
Ross: A los contadores públicos les gusta hacer lo que mejor saben hacer, y eso es ir directo al dinero. Un contador público ha sido entrenado a través de los años para proceder a los registros financieros y realizar su trabajo, como completar una declaración de impuestos o auditar un estado financiero. Como contador público forense, creo que la investigación de las personas es tan importante, si no más, que la investigación del dinero. Una parte importante de una tarea forense es identificar las relaciones, tanto financieras como no financieras, que no siempre resultan evidentes a primera vista. Muchas veces, al examinar las relaciones entre los individuos o las empresas en su investigación, se puede apuntar a la información financiera que se desea analizar incluso antes de que lleguen los primeros datos.
Una de las principales cosas que un contador forense debe ser capaz de hacer es dar un paso atrás y ser objetivo. Cada caso tiene su propio patrón de hechos, y obtener una comprensión de las relaciones entre las partes antes de buscar el dinero puede ser un componente crítico. También hay que tener en cuenta las diferencias entre las industrias, ser capaz de hacer las preguntas adecuadas para comprender las características de cada situación y tener la paciencia de clasificar miles de documentos para reunir información relacionada con el caso.
AccountingWEB: Para darnos una idea de cómo es el trabajo diario, ¿puede guiarnos a través de un «caso modelo para ilustrar cómo los contadores forenses utilizan su perspicacia financiera para descubrir pruebas?
Ross: Aunque es difícil considerar cualquier caso como un caso «modelo» debido a la singularidad de la mayoría de los asuntos, el primer paso después de ser retenido es la investigación del pueblo. Mientras se investiga a las personas, se prepara una solicitud de documentos y, posteriormente, la recepción de los documentos financieros. Es importante registrar lo que recibió, cuándo lo recibió y de quién lo recibió. Mientras se crea simultáneamente el inventario de documentos, es importante obtener un «sabor» para el contenido de los documentos. Esto te ayudará más adelante mientras trabajas con la información que fue proporcionada.
El análisis de los documentos financieros recibidos puede ser el siguiente paso de su investigación, que puede incluir el uso de técnicas forenses avanzadas, como los procedimientos que implican la utilización de programas informáticos de minería de datos. Según el caso, puede ser necesario un informe que resuma sus conclusiones. La investigación también puede incluir declaraciones y testimonios. Además, muchas veces un contador forense participa en las posibles discusiones para llegar a un acuerdo entre los litigantes.
AccountingWEB: ¿Qué consejo daría a los estudiantes de contabilidad o a los que cambien de carrera y quieran dedicarse a este campo?
Ross: Yo diría a los estudiantes de contabilidad que este campo es un gran campo para entrar; sin embargo, la experiencia en el campo de la contabilidad y la obtención de una base de conocimientos son importantes antes de saltar a la contabilidad forense. Tener un conocimiento sólido y básico de ciertos conceptos de contabilidad puede ser de gran ayuda en su carrera. Para los contadores públicos que cambian de carrera y ya tienen estos conocimientos básicos, la contabilidad forense es un campo continuamente emergente e interesante a seguir.
Ross recomienda a los que deseen seguir una carrera en la contabilidad forense que obtengan las siguientes certificaciones: Examinador de Fraude Certificado (CFE), Analista Financiero Forense Certificado (CFFA), y Certificación en Forense Financiera (CFF).
Para leer más sobre el papel de los contadores forenses en el proceso de litigio, visite la biblioteca online de Gettry Marcus.