Por Jason Bramwell
La Cámara de Representantes de los Estados Unidos aprobó el 8 de julio una legislación que impediría a la Junta de Supervisión de la Contabilidad de las Empresas Públicas (PCAOB) aplicar un sistema de rotación obligatoria para las empresas de auditoría.
El proyecto de ley, HR 1564, también conocido como Ley de integridad de la auditoría y protección del empleo, fue aprobado por 321 votos a favor y 62 en contra. El Comité de Servicios Financieros de la Cámara de Representantes aprobó por unanimidad la legislación por un voto de 52 a 0 el 19 de junio. El proyecto de ley se presentará ahora ante el Senado para su votación.
Presentada en abril por el congresista republicano de Virginia Robert Hurt y el congresista demócrata de Nueva York Gregory Meeks, la Ley de integridad de la auditoría y protección del empleo enmendaría la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX) para prohibir que el PCAOB exija a las empresas públicas que utilicen auditores específicos o que requieran el uso de diferentes auditores de forma rotativa.
“Nuestras pequeñas empresas se han visto afectadas negativamente por las políticas perjudiciales propuestas en Washington durante demasiado tiempo”, dijo Hurt en una declaración escrita después de la votación de la Cámara de Representantes. “Es crítico que nosotros en la Cámara de Representantes avancemos políticas que eliminen el gobierno federal como una barrera para la creación de empleos para fomentar un crecimiento económico robusto y proveer la oportunidad de que nuestros creadores de empleos contraten y se expandan”.
Establecido por el Congreso en el marco de la SOX a raíz de los escándalos empresariales y contables de Enron Corporation, Tyco International Ltd., Adelphia Communications Corporation y WorldCom, el PCAOB es una corporación sin fines de lucro que supervisa las auditorías de las empresas públicas y los corredores de bolsa con el fin de proteger los intereses de los inversores y fomentar el interés público en la preparación de informes de auditoría informativos, precisos e independientes.
El PCAOB emitió un comunicado de concepto en agosto de 2011 sobre las formas de mejorar la independencia, la objetividad y el escepticismo de los auditores, en el que se planteaba la posibilidad de una rotación obligatoria de las empresas de auditoría. A finales del año pasado, el PCAOB celebró varias reuniones públicas sobre la publicación del concepto para evaluar los comentarios de académicos, inversores, miembros del comité de auditoría, directivos de empresas, auditores y otras partes interesadas.
Durante un discurso pronunciado en el Reino Unido sobre el papel de la auditoría en la economía mundial el 18 de abril, el Presidente del PCAOB, James Doty, dijo que después de casi diez años de inspeccionar las auditorías de los emisores, el PCAOB identificó cientos de compromisos que no cumplían las normas del PCAOB.
“Se trata de graves deficiencias de auditoría que significan, esencialmente, que el auditor dejó insuficientemente auditado un aspecto de los estados financieros que podría incluir una inexactitud material no detectada”, dijo.
Los partidarios de un sistema de rotación creen que establecer un límite al flujo continuo de honorarios de auditoría que un auditor puede recibir de un cliente liberaría significativamente al auditor de los efectos de la presión de la dirección y ofrecería una oportunidad para una nueva mirada a los informes financieros de la empresa, según declaró el PCAOB en la publicación del concepto.
Los opositores mencionan costos adicionales innecesarios que se trasladarían a los inversores y consumidores, así como la posibilidad de que la calidad de las auditorías se vea afectada por la rotación de las empresas.
La congresista demócrata de California Maxine Waters dijo que no entendía cómo el hecho de exigir a una empresa pública que cambie de auditores de vez en cuando contribuiría a la independencia de los auditores.
“Dado el tiempo que tarda una empresa de auditoría en comprender verdaderamente el negocio de una empresa, habrá al menos unos pocos años de auditorías no ideales, ya que un auditor necesita aprender todo lo que necesita saber sobre la nueva empresa”, declaró ante sus colegas el 8 de julio, “Además, el menor número de grandes empresas de auditoría junto con la especialización dentro de la industria de la auditoría significa que la necesidad de rotación, en muchos casos, no dejará a las empresas mucha elección en absoluto”. En mi opinión, si bien el aumento de la independencia de los auditores es el objetivo crucial, creo que puede haber mejores formas de lograrlo”.
Barry Melancon, CPA, CGMA, presidente y CEO del Instituto Americano de CPA (AICPA), que apoyó el proyecto de ley, dijo que la Cámara de Representantes envió a los reguladores de los Estados Unidos y Europa un claro mensaje de que ha llegado el momento de poner fin al debate sobre la rotación.
“En Europa, existe la impresión errónea de que la continua consideración de la publicación del concepto del PCAOB significa que Estados Unidos se dirige hacia la adopción de un requisito de rotación firme obligatorio”, dijo Melancon en una declaración escrita el 8 de julio. “La votación de hoy en la Cámara de Representantes contribuirá en gran medida a aliviar la confusión y la incertidumbre de los responsables políticos y las partes interesadas a ambos lados del Atlántico”.
Con respecto a la votación de la Cámara sobre la Ley de Integridad de la Auditoría y Protección del Empleo, la portavoz del PCAOB, Colleen Brennan , dijo a AccountingWEB”,El PCAOB emitió un comunicado de concepto en el que se buscaba información y opinión sobre un debate de larga data sobre la rotación obligatoria de las empresas de auditoría y se pedían opiniones sobre otras opciones para mejorar la independencia, la objetividad y el escepticismo profesional de los auditores. El consejo continúa buscando la mejor manera de fomentar la independencia, objetividad y escepticismo profesional de los auditores”.
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