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La auditoría interna se centra poco en las medidas de valor que se aplican en el exterior

Un nuevo informe de la Fundación de Investigación del Instituto de Auditores Internos (IIA) indica que la auditoría interna debe tocar la bocina de manera diferente.

Cumplir la promesa: Medir el valor y el rendimiento de la auditoría interna deja claro que los directores ejecutivos de auditoría se centran más en medidas de valor orientadas hacia el interior -cosas como cuánto se completa el plan anual de auditoría- que en medidas orientadas hacia el exterior, como la satisfacción del cliente y el cumplimiento de los objetivos de los consejos de administración, los comités de auditoría, la dirección y los clientes -las partes interesadas-. Además, el 15 por ciento de los CAE dicen que hay una falta de medidas formales de valor dentro de sus organizaciones.

La auditoría interna se centra poco en las medidas de valor que se aplican en el exterior
La auditoría interna se centra poco en las medidas de valor que se aplican en el exterior

â??Identificar medidas de rendimiento mutuamente acordadas entre la auditorÃa interna y sus interesados es crucial para establecer el valor de la auditorÃa internaâ?, dijo el Presidente y Director General del IIA, Richard Chambers, en una declaración preparada. â??Hay oportunidad de mejorar cuando casi una de cada siete organizaciones no tiene tales medidas en su lugar.â”

El informe forma parte del estudio en curso del Cuerpo Común de Conocimientos (CBOK) sobre los auditores internos y sus interesados. Sus conclusiones se basan en la 2015 CBOK Global Practitioners Survey , en la que participaron más de 14.500 encuestados de 166 países a principios de este año.

El esfuerzo tiene sus raíces en la misión de cinco años del IIA llamada â??Propuesta de Valor para la Auditoría Internaâ?, que caracteriza el valor de la auditoría interna como una amalgama de tres elementos: seguridad, perspicacia y objetividad.â?

â[Los auditores internos] pueden proporcionar garantÃa sobre aspectos especÃficos del negocio, ofrecer ideas y recomendaciones para maximizar el rendimiento de las actividades de la organización y presentar objetividad a los responsables de la toma de decisiones â?” todo lo cual cumple con la propuesta de valor de la auditorÃa internaâ?, se afirma en el informe. â?” Sin embargo, como una cuestión práctica, el tiempo y los recursos son limitados. ¿Cómo pueden los auditores internos identificar y centrarse en las actividades que son más valiosas para sus clientes y las partes interesadas clave?â”

Y ahí es donde entra el último informe. Explora lo que se describe como la brecha entre las medidas de desempeño utilizadas por la auditoría interna y las organizaciones, y cómo â??la brecha parece formarse entre las actividades de valor agregado y las formas en que se mide el desempeño.â”

Cuando se preguntó cómo miden sus organizaciones el valor de la auditoría interna, sólo dos de las nueve medidas del desempeño clasificadas por los EAC están orientadas hacia el exterior (enumeradas en negrita a continuación):

  • Porcentaje del plan de auditoría completo: 66%
  • Cierre oportuno de las cuestiones de auditoría: 42 por ciento
  • Finalización de la cobertura obligatoria: 41 por ciento
  • Objetivos de satisfacción del cliente: 38 por ciento
  • Cumplimiento de las expectativas específicas establecidas por las partes interesadas (32 por ciento)
  • Presupuesto a las horas de auditoría reales: 29 por ciento
  • Desempeño con respecto al presupuesto de auditoría interna: 23 por ciento
  • Tiempo del ciclo desde el final del trabajo de campo hasta el informe final: 23 por ciento
  • Tiempo del ciclo desde la conferencia de entrada hasta el borrador del informe: 19 por ciento

Las respuestas de los EAC indican que â??se centran en la realización de tareas como indicadores primarios de que la función de auditorÃa interna está aportando valorâ?, se afirma en el informe. â??Este enfoque de tareas especÃficas se centra más en una â??lista de tareasâ? y menos en la percepción del valor de esas actividades por parte de los demás.â”

En cuanto al 15% de los que respondieron, sus organizaciones no tienen medidas formales de desempeño, la falta de medidas hace más difícil cumplir con la Norma 1311 del IIA: Evaluaciones internas . Los EAC â?” corren el riesgo de no conocer la calidad de sus esfuerzos o la percepción de la organización sobre esa calidad,â? afirma el informe.

Entonces, ¿qué hacer?

En el informe se citan seis medidas que pueden adoptar los EAC para armonizar las medidas de rendimiento y las actividades de valor añadido:

  1. Aprende las expectativas de los clientes.
  2. Valide su comprensión.
  3. Desarrollar medidas de cara al exterior y al interior.
  4. Empieza a medir.
  5. Repórtese.
  6. Repita el ciclo.

â??Recuerden que la aplicación exitosa de estos pasos requiere el uso de una de las habilidades más importantes que los auditores internos deben poseer: la comunicación,â? afirma el informe.