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La AICPA se opone al programa voluntario del IRS para regular a los preparadores

A principios del mes pasado durante una audiencia del Comité de Finanzas del Senado, el Comisionado del IRS John Koskinen insinuó la posibilidad de que la agencia implemente un programa de educación continua voluntaria a corto plazo para los preparadores de impuestos pagados.

Sin embargo, el Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) no cree que sea una buena idea, diciendo que un programa de este tipo daría lugar a una mayor confusión entre la comunidad de la administración fiscal y la preparación de impuestos.

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En una carta enviada a Koskinen el miércoles, el Presidente y CEO de la AICPA, Barry Melancon, y el Presidente del Comité Ejecutivo de Impuestos de la AICPA, Jeffrey Porter, escribieron que la organización tiene “profundas preocupaciones con respecto a un sistema voluntario y la velocidad con la que el IRS se está moviendo para implementar tal sistema”.

“Creemos que un programa voluntario crearía confusión en cuanto a las competencias relativas de los diversos tipos de preparadores”, decía la carta. “Además, el sistema voluntario propuesto sin duda dejaría la impresión entre la mayoría de los contribuyentes de que ciertos preparadores de declaraciones de impuestos están avalados por el Servicio de Impuestos Internos”.

Después de que el IRS recibiera un golpe en un tribunal federal de apelaciones en febrero – cuando un panel de jueces confirmó la decisión de un tribunal inferior en 2013 de que la agencia no tenía autoridad para regular a los 600.000 a 700.000 preparadores de declaraciones de impuestos pagados en los Estados Unidos – Koskinen se presentó ante el Comité de Finanzas del Senado para solicitar que el Congreso aprobara una legislación que otorgara al IRS esa supervisión. Muchos senadores que se sientan en el panel de Finanzas, incluyendo su presidente, Ron Wyden (D-OR), estuvieron de acuerdo en que se necesita una supervisión federal sobre los preparadores pagados.

Hasta entonces, señaló Koskinen, el programa de certificación voluntaria daría al IRS una forma temporal de proporcionar pruebas de competencia y educación continua a los preparadores remunerados que participan en la iniciativa.

“Creemos que este nivel de servicio se traducirá en un mejor cumplimiento de los impuestos en general y, ciertamente con eso, una administración fiscal más efectiva”, dijo Koskinen al Comité de Finanzas del Senado.

Sin embargo, la AICPA sostiene que un sistema voluntario socavaría un programa existente del IRS que exige requisitos de competencia profesional para los abogados fiscales, los contadores públicos y los agentes inscritos.

“Prevemos un enorme desafío para explicar a los contribuyentes, como consumidores, la diferencia entre las personas con un PTIN [Número de Identificación Tributaria del Preparador], los preparadores que están autorizados a preparar declaraciones y representar a los clientes ante el IRS, y las personas que se han acogido al régimen voluntario”, escribieron Melancon y Porter. “Cualquier intento de explicar las diferencias sonaría invariablemente como una aprobación de sólo ese subconjunto de individuos que se han acogido al régimen voluntario. En resumen, nos preocupa la confusión que puede generarse en el mercado en un entorno en el que los titulares de NIPT pueden preparar declaraciones pero no pueden ser personas que se sometan a un programa voluntario del Servicio de Impuestos Internos, y si el público consumidor sería capaz de discernir la diferencia”.

Las soluciones de la AICPA son …

En lugar de un programa voluntario, la AICPA recomienda que el IRS implemente una estrategia integral de cumplimiento de los preparadores. Melancon y Porter señalaron que el registro de la PTIN ya le da al IRS datos importantes sobre las actividades de los preparadores de declaraciones de impuestos específicos, así como las clases de preparadores, de manera que la agencia pueda adaptar los programas de cumplimiento y educación en consecuencia.

“Instamos al IRS a utilizar el actual programa PTIN para rastrear la actividad de los preparadores, identificar patrones de fraude e incompetencia en las declaraciones preparadas por individuos específicos, y para instituir programas de cumplimiento para tratar con preparadores incompetentes o poco éticos”, decía la carta. “Un sistema voluntario no lograría esta meta”.

La AICPA también pidió que el Servicio de Impuestos Internos definiera con mayor precisión el término “preparador” a los efectos de la NICSP, excluyendo a ciertos “empleados supervisados”, para evitar someter a la profesión a una reglamentación excesiva. La AICPA también considera que el IRS debe utilizar su autoridad para administrar las sanciones contra los preparadores de declaraciones no éticas. Específicamente, la AICPA señaló las siguientes seis secciones del Código de Rentas Internas:

  • Sección 6694: Penas civiles por subestimar las declaraciones debido a posiciones irrazonables o a la conducta deliberada o imprudente.
  • Sección 6695: Sanciones civiles por (i) no proporcionar una copia de la declaración al contribuyente, (ii) no firmar la declaración, (iii) no poner el PTIN en la declaración, (iv) no retener copias de las declaraciones preparadas o una lista de contribuyentes para los cuales se han preparado declaraciones, y (v) no cumplir con los requisitos de diligencia debida relacionados con las reclamaciones de EITC [Crédito por Ingreso del Trabajo].
  • Sección 6701: Penas civiles por ayudar o instigar a una subestimación.
  • Sección 6713: Sanciones civiles por revelar o utilizar información proporcionada por el contribuyente que no sea para la preparación de la declaración.
  • Sección 7206: Penas penales, incluida la prisión, por ayudar o asistir voluntariamente a la preparación de una declaración fraudulenta.
  • Sección 7407: Autoridad para solicitar mandamientos judiciales contra los preparadores de declaraciones que se dediquen a conductas específicas, incluyendo conductas fraudulentas o engañosas que interfieran sustancialmente con la correcta administración de las leyes fiscales.

Otras recomendaciones que la AICPA señaló en su carta a Koskinen incluyen:

  • El Servicio de Impuestos Internos debería buscar un diálogo abierto con las partes interesadas y el público sobre el programa de certificación voluntaria propuesto, así como medidas más eficaces para proteger al público de preparadores fraudulentos o incompetentes.
  • El IRS debe implementar una estrategia de comunicación para educar al público sobre el requisito del preparador de obtener un PTIN, renovar el PTIN, e incluirlo en las declaraciones que preparan.
  • La AICPA no cree que el gasto de recursos para la comercialización de un programa voluntario sea un uso prudente de los dólares de los contribuyentes. Animó al IRS a utilizar sus recursos para medidas más eficaces.
  • El IRS debería proporcionar más transparencia con respecto a las tasas anuales de usuario de la PTIN. Específicamente, la AICPA solicitó que el IRS explicara cómo se utilizan actualmente las cuotas de usuario y si el organismo prevé utilizar las cuotas de usuario para financiar o financiar parcialmente cualquier parte de un programa de certificación voluntaria en el futuro.

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