El Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) ha intervenido en los esfuerzos de reforma fiscal, incluyendo comentarios sobre la modernización del IRS y la simplificación de ciertos aspectos del código fiscal, en una carta a los líderes republicanos conocidos como los Seis Grandes que elaboraron el «Marco unificado para arreglar nuestro código fiscal roto».
Según la carta, la AICPA quiere un «enfoque holístico que sea a la vez equitativo y significativo para impulsar las oportunidades económicas de los individuos y las familias, al tiempo que se nivelan las condiciones para las empresas estadounidenses no sólo en los Estados Unidos sino también en el extranjero».
«Necesitamos un sistema tributario que sea justo, que estimule el crecimiento económico, que tenga costos mínimos de cumplimiento y que permita a los contribuyentes comprender sus obligaciones tributarias», escribió Annette Nellen, presidenta del Comité Ejecutivo de Impuestos de la AICPA, en la carta.»Estas características de un sistema tributario son alcanzables si los principios de una buena política tributaria se equilibran en el diseño del sistema».
Aquí hay una instantánea de lo que quiere la AICPA:
- Método de contabilidad de caja: La AICPA se opone a los nuevos límites al uso del método de caja para las empresas, incluidas aquellas cuyos ingresos se gravan directamente en las declaraciones individuales de sus propietarios (como las asociaciones y las sociedades anónimas).
- Entidades de paso: Si las corporaciones C obtienen una tasa impositiva más baja, también deberían hacerlo todas las empresas. La reforma tributaria también debería reconocer la importancia de aplicar tasas impositivas uniformes a los ingresos comerciales generados por todas las entidades de transferencia, incluidas las empresas de servicios profesionales. Una disposición adicional que perjudicaría aún más a las entidades de transferencia con respecto a las empresas, a saber, los cambios en la deducción federal de los impuestos estatales y locales, podría reducir los efectos de la reforma fiscal en la creación de puestos de trabajo y el impulso de la economía.
- Distinción de los ingresos de compensación: Los ingresos de compensación deben basarse en la codificación de las definiciones tradicionales de «compensación razonable» y complementarse con orientación adicional del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos y el IRS.
- Régimen de auditoría centralizada de las asociaciones: El Congreso debería aprobar una ley que retrasa un año la fecha de entrada en vigor del «Régimen de Auditoría Centralizada de las Asociaciones». La fecha de entrada en vigor actual, a finales de 2017, hace poco probable que para entonces se hayan establecido todos los procedimientos y orientaciones necesarios para que los contribuyentes tomen decisiones adecuadas.
- Socorro permanente en caso de desastre: El socorro permanente en casos de desastre atenderá mejor a las víctimas de los desastres naturales y proporcionará certidumbre, equidad y la posibilidad de recibir ayuda oportuna. La AICPA insta al Congreso a que promulgue una legislación fiscal que proporcione alivio permanente con efecto inmediato cuando ocurra un desastre federal, en lugar de hacerlo mediante proyectos de ley separados después de cada desastre.
- Modernizar el Servicio de Impuestos Internos: Los esfuerzos para modernizar el Servicio de Impuestos Internos y su infraestructura tecnológica deben basarse en las disposiciones del Informe de la Comisión Nacional de Reestructuración del Servicio de Impuestos Internos. El Congreso debería ordenar al IRS que cree una unidad de servicios profesionales dedicada a administrar centralmente los numerosos programas y herramientas dispares que afectan a los profesionales.
- Regulación del IRS de los preparadores de declaraciones de impuestos: La AICPA tiene serias preocupaciones sobre la concesión al IRS de autoridad ilimitada para regular a los preparadores de declaraciones de impuestos.El Congreso debería ordenar que el IRS promulgue un examen y una educación continua que se aplicaría exclusivamente a los llamados preparadores de declaraciones de impuestos «no inscritos» que no tienen licencia de los estados.
- Fuerza de trabajo móvil: La AICPA apoya la Ley de Simplificación del Impuesto Estatal sobre la Renta de la Fuerza de Trabajo Móvil de 2017, que proporciona una norma nacional uniforme para la retención del impuesto estatal sobre la renta de los no residentes y una exención de minimis de la evaluación multiestatal del impuesto estatal sobre la renta de los no residentes.
- Simplificación de impuestos y cuestiones de administración: El Congreso debe evitar y eliminar los recargos complicados y poco transparentes, incluyendo el impuesto mínimo alternativo (AMT). Los encargados de formular políticas deben utilizar una definición coherente de los ingresos imponibles sin recurrir a ninguna eliminación gradual. El uso de las eliminaciones graduales para aumentar la tasa impositiva efectiva ha contribuido a la complejidad de la actual legislación tributaria. Las eliminaciones graduales también crean tasas marginales que son más que la tasa legal. Las disposiciones para limitar o eliminar ciertas deducciones y exclusiones para el tramo impositivo superior continuarán los actuales defectos del sistema. El Congreso debe dar tiempo y flexibilidad suficientes para aplicar las normas de transición (por ejemplo, traspasos de AMT, pérdidas suspendidas y pasivas, etc.). También se debería permitir a las entidades de traspaso elegir los fines de los ejercicios fiscales para fines tributarios.
La reforma fiscal es parte de la agenda de la Administración Trump. Los Seis Grandes incluyen al Secretario del Tesoro Steven Mnuchin, al Director del Consejo Económico Nacional Gary Cohn y a los principales republicanos de la Cámara y el Senado.