El Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) está instando a los legisladores a que aprueben una legislación que simplifique los requisitos del impuesto sobre la renta del Estado para los empleados que trabajan varios días al año fuera del Estado de su residencia.
El proyecto de ley, conocido como Ley de simplificación del impuesto sobre la renta de la fuerza de trabajo móvil del Estado de 2015, se ha presentado tanto en la Cámara de Representantes (HR 2315) como en el Senado (S. 386).
En una declaración escrita para las actas de la audiencia del 2 de junio del Subcomité Judicial de la Cámara de Representantes sobre Reforma Regulatoria, Comercial y Ley Antimonopolio sobre varios proyectos de ley, incluyendo HR 2315, relacionados con cuestiones de nexos, la AICPA dijo que apoya firmemente el proyecto de ley.
«Creemos que el proyecto de ley proporciona un alivio, que debería haberse producido hace mucho tiempo, de la actual red de inconsistencias en las normas estatales de impuestos sobre la renta y de retención de impuestos que afectan a los empleadores y los empleados», escribió Troy Lewis, contador público, presidente del Comité Ejecutivo de Impuestos de la AICPA.
El HR 2315 limitaría la autoridad de los estados a gravar ciertos ingresos de los empleados por las tareas laborales realizadas en otros estados. Más concretamente, el proyecto de ley prohíbe a los estados gravar a la mayoría de los empleados no residentes (hay excepciones para determinadas profesiones, como los atletas y los artistas), a menos que el empleado esté presente y desempeñe funciones laborales durante más de 30 días en el año civil.
Además, los empleados no estarían sujetos a los requisitos de retención e información del impuesto estatal sobre la renta, a menos que sus ingresos estén sujetos a impuestos.
«Tener una norma nacional uniforme para los requisitos de impuestos sobre la renta de los no residentes, de retención y de presentación de documentos mejorará el cumplimiento y reducirá las cargas administrativas innecesarias para las empresas y sus empleados», escribió Lewis. «Además de la uniformidad, la norma HR 2315 proporciona una exención de minimis razonable de 30 días antes de que un empleado se vea obligado a pagar impuestos a un estado en el que no reside».
El diputado Hank Johnson (D-GA), que presentó la HR 2315 con el diputado Mike Bishop (R-MI), dijo que la legislación «simplifica el código fiscal» y es «pro-crecimiento».
«Si se convierte en ley, no sólo simplificaría la carga fiscal, sino que protegería a los trabajadores y a las empresas -grandes y pequeñas- de los costos del cumplimiento de la mezcolanza de 50 sistemas fiscales diferentes, mejorando así la inversión y la productividad», dijo en una declaración el 14 de mayo. «HR 2315 simplificará enormemente el mosaico de normas estatales existentes que son inconsistentes y confusas.También reduciría los costos administrativos de los estados y disminuiría las cargas de cumplimiento de los consumidores».
Aunque los estados tienen umbrales específicos para la cantidad de tiempo que un empleado no residente debe trabajar en el estado antes de ser gravado, no hay uniformidad entre los estados, según un artículo de Jessica Watkins de Bloomberg BNA. Algunos estados, como Colorado, gravarán cualquier ingreso ganado dentro del estado si un individuo ha trabajado allí por lo menos un día. Otros, como Hawai y Arizona, tienen requisitos mucho más generosos, sólo requieren la retención por trabajos que excedan los 60 días. Otros estados no utilizan ningún requisito de tiempo, sino que los impuestos se basan en una cifra específica en dólares ganada mientras se está en el estado.
Johnson dio el siguiente ejemplo: Si un empleado con sede en Atlanta de una empresa de San Luis viaja a la sede en un viaje de negocios una vez al año, ese empleado estaría sujeto al impuesto de Missouri, aunque su visita anual sólo dure un día. Si esta misma empleada viaja a Maine, su viaje sólo estaría sujeto a impuestos si dura 10 días, o 15 días si viaja a Nuevo México por negocios.
«El proyecto de ley que el representante Bishop y yo hemos presentado solucionaría este problema estableciendo una ley uniforme que aseguraría la cantidad correcta de impuestos que se retienen y se pagan a los estados sin la carga indebida del actual sistema disfuncional», añadió Johnson.