Saltar al contenido

La AICPA presenta una demanda para detener la educación de los preparadores voluntarios del IRS

El Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) envió dos cartas al Comisionado del IRS John Koskinen – una el 21 de mayo y otra el 24 de junio – pidiendo que la agencia de recaudación de impuestos no ponga en marcha un programa de educación voluntaria para los preparadores de impuestos pagados.

Pero ahora que el IRS sigue adelante con su iniciativa, la AICPA ha presentado una demanda federal desafiando la legalidad del programa.

La AICPA presenta una demanda para detener la educación de los preparadores voluntarios del IRS
La AICPA presenta una demanda para detener la educación de los preparadores voluntarios del IRS

La demanda, presentada el martes en el Tribunal de Distrito de los EE.UU. para el Distrito de Columbia, dijo que el nuevo Programa de Temporada de Presentación Anual del IRS es “ilegal” y un intento de eludir las decisiones de dos tribunales que impiden a la agencia ordenar la educación continua y las pruebas de competencia de aproximadamente el 60 por ciento de los preparadores de declaraciones de impuestos de EE.UU. que no son abogados, contadores públicos y agentes registrados.

“La AICPA ha sido un firme defensor de los objetivos generales del IRS de mejorar el cumplimiento por parte de los preparadores de declaraciones de impuestos y elevar la conducta ética. Sin embargo, la nueva norma del IRS que regula a los preparadores de declaraciones de impuestos es un ejercicio ilegal del poder del gobierno. El IRS simplemente no tiene la autoridad para proceder con la nueva norma”, dijo el presidente y CEO de AICPA, Barry Melancon, CPA, CGMA, en un comunicado el martes.

El IRS anunció la nueva iniciativa de educación el 26 de junio y finalizó los requisitos del programa el 30 de junio. De acuerdo con un procedimiento de ingresos emitido por el IRS el mes pasado, los preparadores de impuestos con un Número de Identificación de Impuestos de Preparador (PTIN) válido son elegibles para participar en el Programa de Temporada de Presentación Anual si completan con éxito un curso de actualización de la temporada de presentación de impuestos federales que es administrado por un proveedor de educación continua aprobado por el IRS.

El curso de repaso debe abarcar, en general, la legislación fiscal y los requisitos de presentación pertinentes a las declaraciones y anexos de la serie del Formulario 1040. Al finalizar el curso de seis horas, los solicitantes recibirán una prueba con un mínimo de 100 preguntas. Para completar con éxito el curso de repaso, los solicitantes deben responder correctamente el 70 por ciento de las preguntas.

Los preparadores también deben completar voluntariamente 18 horas de educación continua de un proveedor aprobado por el IRS sobre los siguientes temas:

  • Dos horas de ética o responsabilidad profesional.
  • Seis horas de actualizaciones de la ley federal de impuestos.
  • Diez horas de temas de leyes de impuestos federales.

Los preparadores que completaran con éxito el curso de actualización de la temporada de presentación de impuestos habrían satisfecho el requisito de seis horas de actualización de la ley tributaria federal, de acuerdo con el procedimiento de ingresos.

El Servicio de Impuestos Internos señaló que durante el primer año se aplicará una regla de transición para prorratear las horas requeridas. Para la temporada de presentación de solicitudes de 2015, se necesitarán 11 horas en 2014, incluyendo el curso de actualización de seis horas, tres horas de temas de leyes de impuestos federales y dos horas de ética.

Los preparadores que completen los requisitos de educación continua recibirán un registro de finalización del IRS. El registro de finalización es efectivo sólo por un año calendario. Una vez emitido, cubre las declaraciones de impuestos preparadas y firmadas desde el 1 de enero del año cubierto por el registro de finalización o la fecha en que se emitió el registro de finalización hasta el 31 de diciembre de ese año – lo que sea más tarde.

Los preparadores remunerados que reciban un registro de finalización del IRS serán incluidos en una base de datos en el sitio web de la agencia. La base de datos estará disponible en enero de 2015 para ayudar a los contribuyentes a determinar las calificaciones de los preparadores de declaraciones.

AICPA: El programa es de hecho obligatorio

La iniciativa es una especie de Plan B para el IRS, que espera que el Congreso apruebe una legislación que le dé autoridad para regular a los preparadores de declaraciones de impuestos. Hace unos años, el IRS lanzó el programa de Preparadores Registrados de Declaraciones de Impuestos (RTRP), que requería que los preparadores sin licencia obtuvieran un PTIN, pasaran un examen de competencia, pagaran una cuota de solicitud anual y completaran 15 horas de educación continua anualmente.

Pero los profesionales independientes de impuestos Sabina Loving, John Gambino y Elmer Kilian encabezaron un desafío legal al programa RTRP en 2012, alegando que las regulaciones resultarían en aumentos de honorarios, pérdida de negocios y posiblemente en el cierre de sus operaciones de preparación de impuestos para madres y padres.

El IRS argumentó que la “Ley del Caballo” de 1884 – una ley aprobada para regir las reclamaciones de indemnización por caballos muertos presentadas en nombre de los veteranos de la Guerra Civil, que ahora está codificada en la Sección 330 del Título 31 del Código de los Estados Unidos – autorizaba a la agencia a “regular la práctica de los representantes de las personas ante el Departamento del Tesoro”.

Pero el IRS sufrió un golpe en la corte federal de apelaciones el pasado mes de febrero cuando un panel de tres jueces confirmó el fallo de una corte inferior en 2013 que la agencia no tenía el derecho legal de regular a los preparadores de declaraciones de impuestos, lo que invalidó los requisitos de pruebas y educación del programa RTRP.

El IRS tuvo hasta el 12 de mayo para presentar una petición a la Corte Suprema de los EE.UU. para apelar las decisiones de los dos tribunales, pero decidió no hacerlo.

En la demanda, la AICPA dijo que el Servicio de Impuestos Internos puede sostener que la nueva iniciativa es diferente del programa RTRP invalidado por los fallos de los tribunales porque se considera voluntario. Pero en realidad, la nueva norma es de facto obligatoria porque crea un fuerte incentivo competitivo para que los preparadores de declaraciones de impuestos no inscritos la cumplan, según la demanda. En consecuencia, el programa es obligatorio como cuestión práctica y “logra sustancialmente el mismo resultado” que el programa RTRP no incluido en la demanda.

Melancon dijo el martes que el nuevo programa tampoco hace nada para abordar el problema de la falta de ética o la preparación de declaraciones de impuestos fraudulentas – que señaló que debe ser una prioridad para el IRS.

“El Servicio de Impuestos Internos debería retirar la nueva norma, consultar con las partes interesadas y utilizar las herramientas y los datos de que ya dispone para supervisar a los preparadores de declaraciones de impuestos que no sean éticos”, añadió. “Como mínimo, el IRS debe llevar a cabo una legítima elaboración de normas de notificación y comentario antes de proceder”.

Artículos relacionados:

El IRS avanza con el Plan de Certificación de Preparadores Voluntarios

Detalles clave del Programa de Educación de Preparadores Voluntarios del IRS.
La AICPA se opone al programa voluntario del IRS para regular a los preparadores