Saltar al contenido

La AICPA aborda cómo mejorar la calidad de las auditorías de las entidades privadas

El Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) publicó el jueves un documento de debate en el que se solicitaba la opinión de los contadores públicos, los reguladores, los usuarios de los estados financieros y otras personas de la profesión sobre la forma de mejorar el rendimiento de las auditorías de las entidades privadas.

El documento de debate resume un nuevo esfuerzo multifacético, la mejora de la calidad de las auditorías (EAQ), que la AICPA puso en marcha en mayo. El Presidente y Director General de la AICPA, Barry Melancon, dijo que la meta de la iniciativa es alinear los objetivos de todos los esfuerzos de la AICPA relacionados con la auditoría y mejorar colectivamente la calidad de los servicios de auditoría prestados por la profesión.

La AICPA aborda cómo mejorar la calidad de las auditorías de las entidades privadas
La AICPA aborda cómo mejorar la calidad de las auditorías de las entidades privadas

“EAQ es un esfuerzo holístico para considerar la auditoría de entidades privadas -incluyendo empresas privadas, organizaciones sin fines de lucro, planes de beneficios para empleados y entidades gubernamentales- a través de múltiples puntos de contacto, especialmente cuando han surgido problemas de calidad”, dijo en una declaración escrita.

La iniciativa consiste en un enfoque de dos fases. La primera fase implica esfuerzos planificados y propuestos que mejorarán inmediatamente la calidad de la auditoría. Algunos de estos esfuerzos ya han sido aprobados por ciertas juntas o comités de la AICPA y están en marcha, mientras que otros son ideas para explorar y comentar.

La segunda fase se centra en la transformación del actual programa de revisión por pares de los compromisos de contabilidad y auditoría de las empresas en un proceso de supervisión de la práctica que combina la tecnología con la supervisión humana. También hace una conexión más cercana y en tiempo real entre los compromisos de contabilidad y auditoría de una empresa, la AICPA, y los individuos que realizan la supervisión de la práctica.

En el documento de debate se esbozan los planes y propuestas a corto y largo plazo que abordan las cuestiones de calidad relacionadas con las auditorías de los estados financieros de las entidades privadas. La AICPA alienta a las partes interesadas a que respondan o comenten las preguntas que acompañan a los esfuerzos e ideas que se destacan en el informe. Los interesados tienen hasta el 7 de noviembre para presentar sus observaciones en el sitio web de la Comunidad de la AICPA. Los comentarios también pueden presentarse durante el período de comentarios por correo electrónico o carta a [correo electrónico protegido].

La AICPA señaló que las propuestas y los proyectos de exposición específicos se elaborarán después de que finalice el período de comentarios y se publicarán para que el público los comente, cuando proceda.

¿Qué se está considerando?

A continuación se indican los cambios y esfuerzos más importantes que se destacan en el documento de debate.

Competencia y el debido cuidado: Alinear el examen de contador público con la práctica del mundo real para los contadores públicos recientemente autorizados; asegurar que todos los contadores públicos que realizan auditorías de estados financieros se adhieran a los requisitos del Código de Conducta Profesional de la AICPA, incluyendo, pero no limitado a, la competencia y el debido cuidado.

Normas de auditoría y control de calidad: Supervisar el uso de las nuevas normas de auditoría aclaradas de la Junta de Normas de Auditoría de la AICPA para garantizar que se entiendan y apliquen de manera coherente para lograr auditorías de alta calidad; identificar y comprender mejor dónde y cómo se producen los problemas de auditoría y sus causas fundamentales para que se puedan hacer revisiones de las normas y/o directrices apropiadas; considerar si se necesita más especificidad en las normas de control de calidad para impulsar el rendimiento de calidad.

Orientación, herramientas, aprendizaje y recursos: Mejorar los planes de estudio, el contenido y los métodos de instrucción para apoyar las principales áreas temáticas a las que sirve la profesión, incluidas, entre otras, las áreas problemáticas, como las auditorías de los planes de beneficios para empleados, las auditorías gubernamentales y la presentación de informes financieros; publicar un marco de competencia riguroso para toda la profesión que haya sido validado por expertos y reguladores de todo el mundo; desarrollar recursos individuales y conjuntos de recursos o cursos educativos adicionales basados en las áreas de interés descubiertas en los exámenes de los pares.

Monitoreo de la práctica (revisión por pares): Realizar procedimientos de examen más amplios por homólogos en esferas y contrataciones de alto riesgo y complejas; abordar los riesgos que plantean los auditores de bajo volumen de contrataciones de alto riesgo y complejas exigiendo a la empresa -en todos los casos en que se observe una falta de conformidad sustancial con las normas profesionales aplicables- que contrate a un tercero para que realice exámenes previos o posteriores a la emisión de esas contrataciones en el futuro, presentando informes periódicos a un órgano de aceptación de informes de examen por homólogos; evaluar con prontitud las contrataciones de las empresas en “nuevas” industrias, en lugar de esperar a su próximo examen por homólogos.

Aplicación de la ética: Utilizar la información disponible públicamente para identificar proactivamente las auditorías deficientes (incluidas las auditorías gubernamentales únicas y las auditorías de los planes de beneficios para empleados) y exigir a los miembros que corrijan las deficiencias; considerar sanciones, incluida la amonestación, la suspensión o la expulsión de la membresía de la AICPA, cuando una empresa no haya proporcionado al Programa de Revisión por Colegas de la AICPA una lista completa de los compromisos que deben ser objeto de revisión. (La acción de la AICPA se comunicaría a los reguladores apropiados.)

“La integridad y la objetividad son valores fundamentales para la profesión de contador público”, dijo Bill Balhoff, presidente de la junta directiva de la AICPA. “Además, los contadores públicos se centran en gran medida en la prestación de servicios de calidad para los clientes, incluidos los servicios de auditoría. La realización constante de auditorías de alta calidad depende de una educación y capacitación adecuadas, del cumplimiento de las normas de auditoría y control de calidad, y de la experiencia de trabajo en áreas especializadas. Mediante la EAQ, la AICPA reforzará la calidad de los servicios de auditoría para las entidades privadas y abordará cualquier problema que pueda identificarse”.