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IRS Rev. Proc. 2016-47: Un virtual “gratis para todos”.

He estado tan ocupado últimamente con varios proyectos que no había prestado mucha atención a los recientes procedimientos de ingresos emitidos por el IRS. Pero mientras me ponía al día con mi lectura, me encontré con el Procedimiento de Ingresos 2016-47, y te recomiendo que lo leas también.

Se trata de los traspasos del IRA, pero primero, repasemos las reglas de traspaso del IRA por un segundo. Puedes renovar una IRA de un custodio a otro tantas veces al año como quieras. Cuando toma una distribución de su IRA, tiene 60 días para volver a ponerla en la IRA de la que la tomó, o en otra IRA, sin pagar impuestos sobre la distribución.

IRS Rev. Proc. 2016-47: Un virtual “gratis para todos”.
IRS Rev. Proc. 2016-47: Un virtual “gratis para todos”.

Debido a que mucha gente se estaba aprovechando de esto, hubo un caso del Tribunal Fiscal de los Estados Unidos que llegó a la conclusión de que sólo se puede hacer una de estas reinversiones, una vez al año.

Ahora, tenemos el Rev. Proc. 2016-47, que fue emitido por el IRS en agosto.Trata de las reinversiones que van al contribuyente primero, y luego 60 días más tarde son reinvertidas en un IRA.Sigo diciendo IRA, pero en realidad me refiero a cualquier cuenta de retiro que caiga bajo el Código de la Sección 401(a).Ahora tienes excusas para no haber disfrutado del período de gracia de 60 días para la transferencia. Y esta es la cuestión: los propios contribuyentes se auto-certifican su propia declaración de por qué no cumplieron con el requisito de 60 días de prórroga.

Del IRS:

Usted completaría la Carta Modelo en el apéndice del Procedimiento de Ingresos 2016-47 o una carta sustancialmente similar y la presentaría a la institución financiera que recibe la contribución de prórroga tardía. Tendrá derecho a una exención si TODO lo siguiente es cierto:

  • La contribución a la transferencia satisface todos los demás requisitos para una transferencia válida (excepto el requisito de los 60 días).
  • Puede demostrar que una o más de las razones enumeradas en la Carta Modelo le impidieron completar un traspaso antes de la expiración del período de 60 días.
  • La distribución vino de un IRA que usted estableció o de un plan de retiro en el que usted participó.
  • El IRS no ha negado anteriormente su solicitud de una exención.
  • La aportación de transferencia se hace al plan o a la IRA tan pronto como sea posible (normalmente en un plazo de 30 días) después de que la razón o razones del retraso ya no le impidan hacer la aportación.
  • Las representaciones que haces en la Carta Modelo son verdaderas.

Entonces, podrías preguntar: ¿Qué hay en la Carta Modelo, y cuáles son las excusas? Aquí hay una explicación del IRS:

  • Se cometió un error por parte de la institución financiera que recibe la contribución o que hace la distribución a la que se refiere la contribución;
  • La distribución, que se hizo en forma de cheque, se extravió y nunca se cobró;
  • La distribución se depositó y permaneció en una cuenta que el contribuyente pensó erróneamente que era un plan de jubilación elegible;
  • La residencia principal del contribuyente resultó gravemente dañada;
  • Un miembro de la familia del contribuyente murió;
  • El contribuyente o un miembro de su familia estaba gravemente enfermo;
  • El contribuyente fue encarcelado;
  • Las restricciones fueron impuestas por un país extranjero;
  • Se produjo un error postal;
  • La distribución se hizo a cuenta de un gravamen según el artículo 6331 y el producto del gravamen ha sido devuelto al contribuyente; o
  • La parte que efectuó la distribución a la que se refiere la reinversión retrasó el suministro de la información que el plan de recepción o el IRA requería para completar la reinversión a pesar de los esfuerzos razonables del contribuyente por obtener la información.

Ahora, examinemos esto por un momento.Digamos que tienes un cliente que pierde el plazo de 60 días de prórroga.Puedes hacer que tu cliente devuelva el dinero con una carta de autocertificación diciendo que el cheque se perdió en el correo.¡¿Cómo se puede discutir eso?!Incluso podría ser que el cliente pensara que la cuenta en la que se depositó el cheque era una cuenta de jubilación, pero no lo era.

Las posibles excusas son infinitas, y lo mejor es que el cliente se auto-certifica este lapso de tiempo.

Es un virtual libre para todos .Os advierto, prestad atención a la orientación que inevitablemente seguirá este procedimiento de recaudación. Esto será definitivamente explotado, y la orientación se dará absolutamente.De hecho, tengo un cliente ahora mismo que perdió la ventana de reinversión de 60 días.En su caso, su cheque se perdió en el correo y tuvo que volver a emitirlo.

De vez en cuando, sólo tienes que sacudir la cabeza y preguntarte qué está pensando Hacienda.

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