Por Ken Berry
El otro zapato está a punto de caer para cientos de miles de contribuyentes que se convirtieron de un IRA tradicional a un Roth en 2010. Y es probable que el IRS lo atrape. De hecho, acaba de publicar en su sitio web (IR-2013-21) un recordatorio a los declarantes de 2012 y a sus preparadores de declaraciones de impuestos sobre estas obligaciones.
Primero, volvamos al 2010. Ese fue el año en que las compuertas se abrieron finalmente para las conversiones del IRA Roth. Anteriormente, se podían convertir los fondos de una IRA tradicional a una Roth IRA sólo si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) no superaba los 100.000 dólares. Pero un cambio en la ley de impuestos de 2006 eliminó la restricción basada en MAGI, a partir de 2010. Así que muchos contribuyentes de altos ingresos pudieron aprovechar esta oportunidad por primera vez.
La atracción es obvia. Aunque no se permiten deducciones de impuestos para las contribuciones en el frente, las distribuciones calificadas en el futuro están libres de impuestos. Para ello, las «distribuciones calificadas» incluyen pagos de un Roth con al menos cinco años de existencia que se realizan después de cumplir la edad 59½, debido a muerte o discapacidad o se utilizan para gastos de la primera vivienda (hasta un límite de por vida de 10.000 dólares).
Por supuesto, hay que pagar impuestos por una conversión a las tasas de ingresos ordinarios, pero aún así vale la pena el precio de admisión para muchos contribuyentes, especialmente los que esperan estar en un nivel de impuestos más alto en la jubilación. Los beneficios en el extremo posterior a menudo superan el costo inicial.
Para condimentar aún más las cosas, para una conversión Roth en 2010 – y 2010 – sólo el impuesto fue aplazado y dividido en partes iguales durante los dos años siguientes. En otras palabras, usted tuvo que pagar impuestos sobre la mitad de la cantidad convertida en 2011, y ahora debe pagar la otra mitad del impuesto diferido en su declaración de 2012. Este aplazamiento de impuestos era automático a menos que optara por pagar el monto total del impuesto adeudado en su declaración de 2010. Del mismo modo, si optó por recalificar su Roth a una IRA tradicional, no debe ningún impuesto diferido en 2012. Pero la fecha límite para las recalificaciones de las conversiones de 2010 ya ha pasado.
El IRS dice que los contribuyentes que no recibieron ninguna distribución en 2010 o 2011 de cualquier cantidad de una conversión a Roth en 2010 deben informar la cantidad de la línea 20b del Formulario 8606 de 2010, IRA No Deducible; en la línea 15b del Formulario 1040 de 2012; o en la línea 11b del Formulario 1040A de 2012. Por otro lado, si un contribuyente recibió una distribución ya sea en 2010 o 2011, puede reportar una cantidad menor de impuestos para 2012.
Para más detalles, vea una discusión en el sitio web de IRS. Además, se pueden encontrar hojas de trabajo y ejemplos de conversiones Roth en la Publicación 590 del IRS, Arreglos de Jubilación Individual (IRAs).
No olvides informar a los clientes sobre sus responsabilidades fiscales en relación con las conversiones a Roth de 2010. No querrás que se sorprendan desagradablemente cuando completes sus declaraciones.
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