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Informe especial del impuesto sobre las ventas: Los temas clave que los contadores deben saber

Los impuestos sobre las ventas son un tema siempre presente en la agenda de todos, pero ahora es especialmente prominente en las discusiones a nivel estatal y federal, y por varias razones. Diane Yetter, contadora pública y fundadora del Instituto de Impuestos de Ventas en Chicago y fundadora y presidenta de la consultoría de impuestos de ventas YETTER, ofrece cinco temas de actualidad sobre impuestos de ventas.

Nexo: También conocido como presencia física suficiente, significa que la presencia directa o representativa de una empresa en un estado permite al estado exigir que la empresa pague impuestos. El nexo se basa en la presencia temporal o permanente de personas, como empleados o agentes de ventas y servicios independientes; y de propiedades, incluidas oficinas, almacenes e inventario. Pero no está definido uniformemente por los estados.

Informe especial del impuesto sobre las ventas: Los temas clave que los contadores deben saber
Informe especial del impuesto sobre las ventas: Los temas clave que los contadores deben saber

Los estados están considerando lo que se llama el nexo “click-through”. Se refiere al pago de las tasas de remisión de clientes a los afiliados, rastreado mediante la promoción en línea o códigos de seguimiento que permiten al vendedor saber dónde se originó la venta.

Mientras que antes las empresas utilizaban vendedores para llamar a las puertas, ahora los sitios web pueden incluir un enlace al sitio de un vendedor y los vendedores pueden rastrear esos clics desde el sitio, y pagar una comisión.

El año pasado, varios proyectos de ley propusieron varias formas de ampliar la definición de minorista, como el proyecto de ley del Senado 2609, denominado Ley de Equidad Fiscal de Mercado e Internet, que murió después de que el último Congreso no tomara ninguna medida.

Los proyectos de ley habrían abolido los nexos para los vendedores remotos y requerirían que todos los vendedores remotos que hacen negocios en un estado recauden impuestos sobre las ventas sin ninguna presencia sustancial, dice Yetter.

Como los estados han esperado la acción federal, han respondido con proyectos de ley de “click-through” para vincular las leyes estatales existentes que se aplican a los agentes de una empresa, dice.

Ley de Libertad Fiscal en Internet: El proyecto de ley prohíbe a los estados imponer nuevos impuestos sobre las tarifas de acceso a Internet o discriminar las transacciones en línea. La mayoría de los estados no cobran impuestos sobre la cuota de acceso de todos modos. El impuesto de uso se aplica a todas las compras de artículos gravables, independientemente del método de pedido (pedido por correo, Internet, fuera del estado, compras en casa). “Se dice en la calle que la Ley de Libertad de Impuestos será aprobada porque tiene apoyo bipartidista. Se extendió hasta el 1 de octubre de este año”, dice Yetter. (La ley original fue diseñada para un período particular, pero ha sido extendida varias veces).

Expansión de la base: Se trata de lo que está sujeto al impuesto sobre las ventas, e históricamente eso era la venta de bienes tangibles. “Vemos a los estados buscando hacer cambios drásticos en la estructura de impuestos y expandiendo la base del impuesto al consumo, que es el impuesto sobre las ventas, y reduciendo los impuestos sobre la renta”, dice Yetter.

Impuestos sobre el software: Este es un tema que acompaña a la expansión de la base, dice Yetter. A medida que los modelos económicos y de negocios cambian, y la forma en que compramos las cosas cambia, el software es algo grande. “Antes se compraba software informático en lata, luego se entregaba electrónicamente y ahora no se compra en absoluto, está alojado en la nube”, dice Yetter. “¿Estás comprando software como un servicio (SaaS)? ¿Qué jurisdicción tiene derecho a gravarlo, dónde están los usuarios que se conectan o la dirección de facturación de los proveedores?”

Demandas colectivas/Qui tam: Las demandas se activan cuando una empresa ha recaudado impuestos en exceso y las acciones qui tam se basan en una recaudación insuficiente. “En ambos casos, las demandas son presentadas por ciudadanos privados”, dice Yetter. Lo que impulsa los casos es la capacidad en ciertos estados de entablar demandas colectivas sobre las leyes de impuestos y de impuestos sobre las ventas que típicamente involucran a las compañías que venden al público. Los casos han implicado impuestos sobre los gastos de envío y manipulación, e incluso entregas de pizzas. “Hay muchos acuerdos cuando ni siquiera hay una base para la demanda”, dice Yetter. “Las empresas no quieren mala prensa”.