El derecho es una de las profesiones más respetadas por el público en nuestra sociedad. Aunque se burlen de ellos en los medios de comunicación, los abogados siguen siendo considerados como líderes cívicos y tienen un gran prestigio social. Sin embargo, el derecho también es un negocio, y por este hecho, es muy importante que los abogados posean las herramientas financieras que puedan ayudarles a maximizar su industria.
Por sorprendente que sea, un alto porcentaje de abogados ejercen su profesión sin tener un conocimiento adecuado de los conceptos fiscales que pueden ahorrarles potencialmente grandes sumas de dinero.
Por lo tanto, vamos a discutir algunos de los aspectos más importantes de la información fiscal que los profesionales de impuestos deben hacer saber a los nuevos abogados cuando empiezan a desarrollar sus negocios.
Selección de la entidad
Tal vez el concepto más importante con el que los nuevos abogados deben estar familiarizados es la selección de entidades. Esto es así a pesar de que muchos, si no la mayoría, de los abogados recién acuñados no establecen sus propias prácticas de inmediato.
Hay seis acuerdos corporativos distintos entre los que los abogados pueden elegir:
- Propiedad exclusiva
- PLLC de un solo miembro
- PLLC multimiembro
- Asociación
- Corporación S
- Corporación C
Cada uno de estos arreglos tiene sus pros y sus contras. Antes de que los nuevos abogados hagan una selección, es importante que tengan en cuenta todos los hechos de su situación particular y que luego determinen qué entidad dará el mejor resultado financiero.
Lamentablemente, un gran número de abogados pierden ganancias porque no entienden los altibajos de estas diversas estructuras corporativas. Los nuevos licenciados en derecho que se incorporen a la profesión tendrán que estudiar cuidadosamente los méritos de estas estructuras o, de lo contrario, se arriesgarán a perder una buena cantidad de sus ingresos.
Deducciones ventajosas
También es muy importante que los nuevos abogados sean conscientes de las diversas deducciones de que disponen en el curso de sus negocios. La utilización de las deducciones les ayudará a compensar algunos de los costos que son una parte ineludible del negocio del ejercicio de la abogacía.
Por ejemplo, los abogados tienen derecho a deducir los gastos relacionados con las comidas y las atenciones, siempre que exista un nexo suficiente entre esos gastos y la gestión de sus negocios. Los abogados participan habitualmente en conversaciones con posibles clientes (así como con otros profesionales) con el fin de crear oportunidades de negocio y generar ingresos. A veces estas discusiones se producen durante una comida o algún tipo de entretenimiento (por ejemplo, un espectáculo cómico, un evento deportivo, etc.).
Los abogados pueden deducir los costos de la comida y el entretenimiento siempre y cuando cumplan con los requisitos de justificación del artículo 274 del Código de Rentas Internas. Para cumplir los requisitos del artículo 274, los abogados deben poder justificar exhaustivamente los gastos (es decir, identificar la comida o el entretenimiento, quién comió o fue agasajado, cuándo comió o fue agasajado, etc.) y demostrar una clara conexión entre la discusión de negocios y los gastos.
La deducción de los gastos de viaje también tiene el potencial de ahorrar a los abogados importantes sumas de dinero. No todos los abogados viajan por negocios, pero los que lo hacen tienden a viajar con bastante frecuencia y los gastos incurridos en esos viajes suelen ser elevados. Al igual que con la deducción por comidas y entretenimiento, los abogados deben ser capaces de justificar plenamente sus gastos de viaje para poder hacer la deducción.
Los abogados también tienen la capacidad de deducir los gastos asociados a la investigación. Los abogados llevan a cabo una gran cantidad de investigaciones en el curso de su práctica para poder manejar casos individuales y también para mantenerse bien informados sobre los desarrollos dentro de su profesión. Los gastos de investigación son deducibles, pero la forma en que se deducen difiere en algunos aspectos cuando se comparan con otros gastos.
Cuando los abogados compran libros y servicios de suscripción que tienen una «vida útil» superior a un año, el costo de estas cosas puede depreciarse en un período de cinco años. Los programas informáticos se amortizan en un período de tres años en línea recta. Y si los abogados compran cualquier tipo de material (libros, publicaciones periódicas, programas informáticos u otros) mediante una suscripción anual, los costos serán deducibles de la manera habitual.
Otra deducción que los abogados pueden utilizar se refiere a los gastos del cliente. Muy a menudo, los abogados adelantan dinero a los clientes o incurren en gastos en nombre de los clientes. Lamentablemente, si se adelanta dinero directamente a un cliente, este adelanto se trata como un préstamo típico, por lo que no puede ser deducido. Sin embargo, hay una importante excepción: Si los abogados no recuperan los gastos del cliente que se clasifican como parte del «procedimiento operativo normal», se convierten en deducibles.
Por ejemplo, el franqueo y las fotocopias son gastos que suelen pagar los abogados por adelantado para sus clientes. Estos gastos se pasan al cliente, y el abogado es reembolsado por ellos. Si un abogado no puede cobrar el pago de estos gastos que son en gran parte parte parte del procedimiento comercial ordinario, entonces pueden ser deducidos como «deudas incobrables».
Otra información fiscal clave
Junto con la selección de la entidad y las deducciones a las que se hace referencia más arriba, los abogados deben tener conocimiento de mucha otra información fiscal. Necesitan conocer las implicaciones fiscales que rodean a los fondos fiduciarios de los clientes, los métodos de contabilidad, la depreciación de las primas, la recepción constructiva de ingresos y otros también.
La información que aquí se proporciona debería ser un buen comienzo para los nuevos graduados en derecho cuando empiecen a navegar por la profesión legal.