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Incentivos fiscales para las donaciones de activos apreciados Incentivos fiscales para las donaciones de activos apreciados

Cuando contribuimos a nuestras organizaciones benéficas favoritas, la mayoría de nosotros vamos por el camino más fácil y familiar y simplemente escribimos cheques o usamos tarjetas de crédito. Recibimos deducciones en el impuesto sobre la renta; las organizaciones de caridad reciben dinero.

Pero los donantes que quieren hacer grandes donaciones y también perder menos con el IRS deberían familiarizarse con otras formas de financiar la filantropía que a menudo se pasan por alto. Una opción que permite a los caritativos inclinados a realizar importantes beneficios fiscales es donar propiedades apreciadas que han poseído durante más de 12 meses y que serán gravadas como ganancias de capital a largo plazo cuando se vendan. Algunos ejemplos comunes de inversiones que podrían ajustarse a este perfil son las acciones de individuos, los fondos mutuos y los fondos cotizados en bolsa, los bonos y los bienes inmuebles.

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La táctica de “dar âem lejos” permite a los contribuyentes de bienes apreciados deducir su valor total de mercado cuando son donados. Los benefactores inteligentes también evitan todos los impuestos federales y estatales que gravan las ganancias obtenidas de la venta de inversiones, disminuyendo así el costo de las donaciones. Pero si los inversionistas venden primero sus propiedades y luego donan el dinero, el IRS se embolsará una parte de las ganancias.

La edición del Wall Street Journal del 22 de noviembre de 1991, señala â??Esta estrategia de ahorro de impuestos se inmortalizó en la película de 1959 â??Los jóvenes de Filadelfia’, protagonizada por Paul Newmanâ? como un ambicioso abogado asociado involucrado con la élite de la Línea Principal â?” el término para los suburbios acaudalados que bordean el Ferrocarril de Pensilvania al oeste de Filadelfia. La sugerencia del personaje de Newman de dar acciones apreciadas a la Sociedad local para la Prevención de la Crueldad con los Animales le ayuda a ganar el negocio de la Sra. J. Arthur Allen, una excéntrica millonaria, que llega a su oficina con su precioso perro Carlos en sus brazos.â” La Sra. Allen fue interpretada por Billie Burke, más conocida por los telespectadores como Glinda la Bruja Buena del Norte, en âEl Mago de Oz.â”

Las donaciones de bienes apreciados podrían parecer una técnica apropiada sólo para la Sra. Allen y sus conocidos adinerados. Pero también pueden beneficiar a personas de medios mucho más modestos.

Para mostrarles un ejemplo de cómo se ven los números, digamos que Elijah Vennebush tiene la intención de cumplir con una promesa de 10.000 dólares a la Compañía de Teatro de la Casa de la Moneda. Sus participaciones a largo plazo incluyen acciones que adquirió por 4.000 dólares y que ahora está a punto de descargar por 10.000 dólares. Para obtener un doble beneficio perfectamente legal, Eli debería contribuir con acciones por valor de 10.000 dólares, en lugar de hacer una donación en efectivo de 10.000 dólares.

Ir por la ruta de las acciones no hace ninguna diferencia a la Compañía de Teatro de la Casa de la Moneda, una entidad exenta de impuestos que no incurre en impuestos cuando vende las acciones y termina con cerca de la misma cantidad de dinero. Pero sí hace una diferencia decisiva en el tamaño de la cuenta de impuestos de Eli. Una deducción por donación de 10.000 dólares reduce los impuestos en 3.000 dólares, suponiendo que Eli se encuentre en un rango combinado federal y estatal del 30 por ciento. Además de eso, elude para siempre los impuestos que se deben sobre la ganancia de 6.000 dólares si fuera a vender las acciones.

Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Se puede obtener más información sobre este tema en âJulian Block’s Year Round Tax Strategies,â” disponible en julianblocktaxexpert.com .