Como ciudadano estadounidense o sujeto, como titular de una tarjeta verde, usted es responsable de los impuestos sobre los ingresos obtenidos en el extranjero.
Como nota al margen, los EE.UU. es el único país que cobra impuestos a sus ciudadanos o súbditos sobre los ingresos mundiales. Para un ejemplo de cómo el gobierno de los EE.UU. quiere su deuda de ingresos en el extranjero, digamos que usted es un ciudadano del Reino Unido, pero está en los EE.UU. con una tarjeta verde y gana ingresos en el Reino Unido. El Reino Unido, sin embargo, como muchos países, tiene un tratado fiscal con los EE.UU.
Así, usando el mismo ejemplo de antes, si los ingresos del Reino Unido son gravados en el Reino Unido, los ingresos son reclamados aquí en los EE.UU., y la cantidad de impuestos pagados en el Reino Unido se le da un crédito fiscal extranjero, que es un crédito dólar por dólar, en los EE.UU. Si hay una diferencia entre los impuestos debidos aquí y los impuestos pagados en el Reino Unido, entonces la diferencia es gravada en los EE.UU.
Por ejemplo, digamos que su ingreso en el Reino Unido es de 20 libras, y el impuesto pagado en el Reino Unido es de 5 libras. Digamos que después de la tasa de conversión el ingreso es de 30 dólares, y el impuesto pagado es de 10 dólares, usted reclamaría los 30 dólares como ingreso en los EE.UU., y obtendría un crédito fiscal de 10 dólares. Sin embargo, digamos que el impuesto en los EE.UU. sobre los 30 dólares es de 20 dólares, entonces después del crédito fiscal de 10 dólares, usted debería 10 dólares en impuestos de EE.UU.. Normalmente el impuesto pagado en el otro país reduce a cero el impuesto en los EE.UU., pero no siempre.
Si eres ciudadano estadounidense y trabajas y vives en España, y cumples ciertos requisitos, tienes que reclamar los ingresos españoles en los Estados Unidos. Si has ganado más que la exclusión de los ingresos del trabajo, la cantidad es imponible en los EE.UU.
La pregunta que siempre me hacen es: «¿Cómo sabe el IRS sobre los ingresos extranjeros?» La respuesta: de un par de maneras diferentes.
Todos los países intercambian información con el IRS sobre las cuentas financieras extranjeras. Si estas cuentas cumplen con ciertos promedios que se requieren para su presentación en los EE.UU., deben ser reportadas a los EE.UU. pero no se les cobran impuestos. La declaración es sólo información. El dinero de cualquier cuenta debe ser reclamado en los EE.UU. El incumplimiento de esta obligación se castiga con una multa de 250.000 dólares y cinco años de prisión.
Eso sin mencionar que cada país tiene un acuerdo recíproco con los Estados Unidos para reportar los ingresos hechos por el ciudadano o súbdito estadounidense. El no reportar tales ingresos puede conducir a la evasión de impuestos, o al perjurio, castigado con varias multas así como con penas de prisión.
La única forma de «esconder» aparentemente los ingresos es a través de la criptografía, ya que está desregulado y fuera del alcance limitado de las citaciones de John Doe del IRS.
Sin embargo, toda transacción de cripto moneda se hace pública a través de la cadena de bloqueo, que mantiene un registro de las transacciones. Así que si el IRS realmente quería saber si usted estaba ocultando sus activos en cripto moneda, pueden simplemente comprobar la cadena de bloqueo y reconstruir sus ingresos.
A medida que las criptodivisas como Bitcoin reciben más publicidad, el IRS eventualmente tomará medidas en contra de las diversas cuentas financieras conocidas como carteras que contienen monedas. Por ahora, el IRS ha estado incrementando los esfuerzos para informar de grandes transacciones en bolsas como la de Coinbase.
Curiosamente, los ingresos obtenidos de actividades ilegales están sujetos a impuestos según el Código de Impuestos Internos 64. En cuanto a cómo funciona este impuesto, digamos que usted es condenado por tráfico de personas. Mientras usted está cumpliendo su sentencia de prisión, el IRS, basado en los hechos ingresados durante el juicio, reconstruirá los ingresos del convicto. Cuando el convicto salga de la prisión, el IRS emitirá una Notificación de Deficiencia (NOD) por la cantidad de impuestos que el ex-convicto debe. La única manera de luchar contra una NOD es ir al Tribunal Fiscal.
Ahora, aquí es donde se pone extraño. En el Tribunal Fiscal, el ex-convicto puede presentar pruebas de cualquier gasto que haya tenido en relación con los ingresos que el IRS reconstruyó. La parte extraña es poder deducir los gastos de todos los negocios ilegales excepto los de drogas. Eso incluye el cannabis, que es legal en un estado pero es ilegal a nivel federal.
La única cosa deducible para un traficante de drogas es el costo de los bienes vendidos (COGS), que es básicamente para lo que el traficante de drogas compró el producto. La razón por la que se pueden deducir todos los gastos de un crimen atroz como el tráfico de personas pero no de cannabis legal se remonta a 1982, cuando los EE.UU. declararon la guerra a las drogas ilícitas y el Congreso promulgó la Sección 280E, que dice que sólo se puede deducir el COGS. A pesar de que la guerra contra las drogas ha terminado, esta ley anticuada sigue en los libros.