Entonces, tu cliente entra en un bar… y luego lo compra.
Esto no es sólo el comienzo de un mal chiste; para los profesionales de los impuestos familiarizados con la naturaleza de los clientes empresariales, es el negocio como siempre. La compra de un abrevadero favorito puede ser el resultado de una cuidadosa planificación y análisis estratégico, o puede ser el abuelo de todas las compras por impulso. En cualquiera de los casos, existen importantes obligaciones adicionales de cumplimiento de impuestos estatales y locales sobre la venta de bebidas alcohólicas o licores que no recaen sobre los vendedores de bienes y servicios más convencionales.
Incluso para aquellos de nosotros que no asesoramos directamente a los clientes de la hostelería, todos podemos reconocer que la imposición de los licores destinados al consumo en el local es un nicho único. Comprendemos intuitivamente las normas y gravámenes específicos relacionados con la venta de bebidas alcohólicas, incluyendo los límites de cuándo (leyes azules), dónde (normas de zonificación) y a quién (requisitos de edad) pueden producirse las ventas. La recaudación de los ingresos fiscales por estas ventas también depende de normas específicas que sirven para complicar el cumplimiento de los impuestos para los vendedores y sus asesores.
Además de las obvias implicaciones del impuesto sobre la renta y la propiedad de cualquier adquisición, aquí hay algo de información sobre ventas e impuestos locales (SALT) para ayudarle a hacer las preguntas correctas al próximo cliente que se haya enamorado de su establecimiento local. Por supuesto, el cumplimiento pasado puede ser tan importante como el cumplimiento futuro para una empresa en marcha, también.
Impuestos estatales y locales sobre las ventas al por menor. Prácticamente todos los estados someten las ventas de bebidas alcohólicas listas para consumir (en los locales) al impuesto sobre las ventas. En unos pocos estados, como Kansas y Hawai, las ventas están exentas del impuesto estatal sobre las ventas sólo para estar sujetas a un impuesto estatal especial sobre las bebidas alcohólicas (ver más sobre esto a continuación).
Algunos estados permiten que los gobiernos locales diseñen su propio régimen fiscal de ventas y uso, pero en el caso del licor, parece que siempre se aplica la regla general: La venta de alcohol para el consumo en el local está sujeta al impuesto sobre las ventas al por menor.
Como todos los minoristas, los bares y tabernas deben registrarse como vendedores de impuestos sobre las ventas, así como calcular, informar y remitir los impuestos sobre las ventas, probablemente sobre una base mensual. Estos impuestos suelen pasar directamente al cliente. Nota: Algunos estados permiten la inclusión del impuesto en el precio final para los minoristas de alcohol, incluso cuando los minoristas regulares deben mostrar el impuesto real recaudado. Esto hace la vida más fácil para los cantineros, al menos desde el día en que se les pagó en efectivo.
Impuestos estatales sobre bebidas alcohólicas y licores. La mayoría de los estados aplican un impuesto estatal específico sobre la venta de bebidas alcohólicas. Este esquema requiere una obligación de registro y presentación por separado. Estos impuestos pueden basarse en los ingresos por ventas o pueden ser debidos en base al volumen de compras de un minorista. En la mayoría de los estados, este nivel de impuesto es adicional al impuesto sobre las ventas al por menor. Por ejemplo, aunque la venta de bebidas en el local está sujeta al impuesto sobre las ventas al por menor en el estado de Washington, un vendedor en el local paga un 13,7 por ciento de impuesto y 2,4408 dólares por litro en sus compras para la reventa.
Tasas de licencias especiales estatales y locales. Muchas autoridades de concesión de licencias emplean un programa de tarifas de licencias de negocios más empinadas para los vendedores en el lugar. Esta tarifa puede expresarse como un porcentaje de los ingresos o como una tarifa fija, o ambas cosas. Los impuestos especiales sobre bebidas alcohólicas y licores o las tasas adicionales de licencia no suelen repercutirse directamente en el cliente minorista.
Impuestos especiales de las empresas estatales. Más de un puñado de estados imponen un impuesto del tipo de los ingresos brutos sobre los ingresos de todos los negocios, incluyendo bares y tabernas. En los estados en los que se aplica un impuesto especial a las empresas, los vendedores de bebidas o alimentos suelen estar clasificados con una tasa impositiva más alta que los vendedores minoristas habituales. Estos impuestos no suelen repercutirse directamente en el cliente.
Impuestos especiales de negocios de la ciudad o del condado. Si tus clientes operan el pub de sus sueños dentro de los límites de una ciudad, entonces necesitan estar atentos a los impuestos de la ciudad dirigidos a los vendedores de las instalaciones. Las ciudades a menudo justifican estos impuestos en nombre de la seguridad pública o de los requisitos de custodia de las instalaciones de los locales. Pero cualquiera que sea la razón detrás de ellos, son un importante requisito de cumplimiento.
Impuestos de distrito de turismo local. Hay muchos acrónimos detrás de este tipo de distritos de mejora local. El propósito principal es típicamente el desarrollo económico y las mejoras de las instalaciones para un área concentrada. A menudo, estos distritos se encuentran en ciudades u otras áreas que dependen en gran medida del turismo u otro comercio transitorio. Estos impuestos pueden basarse en los ingresos, en los metros cuadrados o en medidas volumétricas y a menudo se expresan como un «gravamen» o «contribución» anual.
La naturaleza localizada de este tipo de distritos significa que a menudo son administrados por una comisión o junta local. El cumplimiento de los impuestos puede ser complicado cuando la autoridad recaudadora no es una organización a tiempo completo o carece de experiencia especializada en el cumplimiento de los impuestos. Estos impuestos no suelen repercutirse directamente en el cliente.
Por último, nótese que tampoco hay mucha cobertura de obligaciones fiscales únicas para los productores. Las cervecerías, las destilerías y las operaciones de elaboración de vino suelen estar sujetas a gravámenes fiscales específicos por parte de los gobiernos estatales y locales.
Inclina un vaso al camarero (y a sus consejeros) que pueden mantener estas obligaciones fiscales en orden – los que saben tu nombre y están todavía siempre contentos de que hayas venido.