En 2014, la Ley de Cuidado de Salud Asequible impuso un impuesto del 40 por ciento a los planes de cobertura médica de alto costo patrocinados por el empleador, más comúnmente conocido como el «impuesto de los Cadillac». Originalmente, el impuesto estaba programado para el 2017, pero se retrasó hasta el 2018, y el Congreso aprobó más tarde otro retraso, cambiando la fecha de entrada en vigor al 2020.
Con las recientes demoras, aún están por verse los detalles sobre cómo afectará el impuesto a los propietarios de las empresas, lo que provocará preguntas de los empleadores y los empleados, especialmente cuando se trata de lo que deben hacer para prepararse. Aunque estamos a pocos años de la aplicación del impuesto sobre los Cadillac, y las regulaciones pueden evolucionar, es importante que los contadores tengan información precisa sobre cómo el impuesto puede afectar a los negocios y las carteras de sus clientes.
El propósito del impuesto sobre los Cadillacs
El propósito del impuesto sobre los Cadillac es triple: reducir el tratamiento fiscal de la atención médica proporcionada por el empleador, ayudar a financiar la expansión de la cobertura de la atención médica en virtud de la Ley de Atención Asequible, y reducir tanto el incentivo de los empleadores a gastar en exceso en planes de salud como el incentivo de los empleados a utilizar en exceso los servicios.
Cómo se calcula el impuesto
El impuesto equivale al 40 por ciento del costo total de la cobertura de cada empleado a partir de un determinado umbral, según el tipo de plan. Este umbral también se ajusta para tener en cuenta la edad, el sexo, el estado de jubilación y las profesiones de alto riesgo. Originalmente, se esperaba que los umbrales fueran de $10,200 para la cobertura individual y $27,500 para la cobertura no individual. Sin embargo, lo más probable es que estos umbrales aumenten en los próximos años porque están indexados a la inflación.
¿Quién es el responsable de pagar el impuesto?
Debido a que el impuesto se basa en el paquete total de beneficios de un empleado, los empleadores son actualmente responsables de calcular el impuesto y de informar al IRS la porción del impuesto de cada administrador de beneficios. El impuesto en sí es entonces pagado por el proveedor de cobertura o la persona que administra los beneficios del plan. Para simplificar las cosas, aquí está un desglose:
- Para un plan de seguro médico típico, el asegurador paga el impuesto.
- En el caso de la atención médica autofinanciada, quien implementa los beneficios del plan paga el impuesto.
- Para las cuentas de ahorro de salud y las cuentas de ahorro médico Archer, los empleadores pagan el impuesto.
Lo que está incluido en el impuesto
El impuesto se aplicará a la cobertura patrocinada por el empleador del grupo antes de impuestos, incluidas las porciones pagadas por el empleador y el empleado. Las siguientes opciones de cobertura son susceptibles de ser gravadas:
- Cobertura de salud, incluyendo medicamentos médicos, de comportamiento y de prescripción.
- Cuentas de gastos flexibles de salud.
- Cuentas de ahorro para la salud.
- Las cuentas de ahorros médicos de Archer.
- Planes gubernamentales, con la excepción de la cobertura militar.
- Clínicas médicas in situ, con la excepción de las clínicas que proporcionan una atención médica mínima.
- Cobertura para jubilados.
- Planes multiempresariales.
- Enfermedad o dolencia especificada e indemnización hospitalaria u otro seguro de indemnización fija, sólo cuando una parte de la prima se paga antes de impuestos o por el empleador.
Lo que no está incluido en el impuesto
Los siguientes planes de cobertura no son elegibles para ser gravados:
- Seguro de accidentes.
- Seguro de discapacidad.
- Seguro de vida.
- Seguro de responsabilidad civil suplementario.
- Seguro de responsabilidad civil, incluyendo seguro de responsabilidad civil general y de automóviles.
- Compensación de trabajadores o un seguro similar.
- El seguro de pago médico del automóvil.
- Seguro de sólo crédito.
- Visión independiente.
- Dentista independiente.
- Se excluyen las indemnizaciones fijas por enfermedad y hospitalización si no están patrocinadas por el empleador y se pagan después de impuestos.
Un importante plan de cobertura que no está incluido en el impuesto sobre los Cadillac es el seguro voluntario. La mayoría de los productos de seguro voluntario se definen como «prestaciones excepcionales», que están excluidas de la mayoría de las reformas de mercado de la Ley de Atención Asequible. Esto significa que si las compañías ofrecen pólizas de vida, dentales o de accidentes suplementarias, están protegidas contra cualquier impuesto que se imponga.
Sin embargo, dos tipos de cobertura voluntaria – enfermedad especificada e indemnización hospitalaria – están sujetos al cálculo del impuesto, pero sólo si se pagan con dólares antes de impuestos, por ejemplo, a través de un plan de cafetería, o con contribuciones del empleador excluibles. En caso contrario, no están sujetos al cálculo del impuesto.
Próximos pasos
Es importante educar a los clientes sobre lo que pueden esperar en el futuro; sin embargo, los contadores deben hacer saber a los empleadores que no necesitan hacer cambios en sus políticas en anticipación al impuesto todavía. Por ahora, los clientes pueden esperar a que se les dé más orientación, ya que los impuestos y las reglamentaciones pueden seguir cambiando a medida que se acerque el año 2020, incluidos los montos de los umbrales de los impuestos y otras fechas de aplicación.
Descargo de responsabilidad: Este material tiene por objeto proporcionar información general sobre un tema en evolución y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal o contable sobre ninguna situación específica.Aflac no puede anticipar todos los hechos que un empleador o individuo en particular tendrá que considerar en su proceso de toma de decisiones sobre beneficios. Recomendamos encarecidamente a los lectores que analicen sus situaciones de reforma del cuidado de la salud con sus asesores para determinar las medidas que deben tomar o que visiten Healthcare.gov (que también puede ser contactado en el 1-800-318-2596) para obtener información adicional.
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