El tiempo en marzo. La última plataforma de medios sociales. Tasas de impuestos. ¿Qué tienen en común estas tres cosas? Un cambio casi constante.
Decir que ha habido un número significativo de cambios en las tasas y reglas del impuesto sobre las ventas a través de los años es una subestimación. En los Estados Unidos se han introducido 2.172 nuevos impuestos sobre las ventas y el uso y desde 2007 se han hecho 3.985 ajustes de las tasas y normas, a medida que las jurisdicciones trataban de cerrar las brechas presupuestarias. Según el informe más reciente de Vertex Inc., sólo el año pasado hubo 556 cambios en el impuesto sobre las transacciones.
Esta dinámica crea un entorno complejo y difícil para las empresas que necesitan mantenerse al día con los múltiples niveles de impuestos y comprender los cambios aplicables para evitar las graves consecuencias del incumplimiento.
Echemos un vistazo más de cerca a las tendencias que estos cambios representan, lo que probablemente veamos en el futuro y lo que los profesionales de los impuestos y las empresas necesitan saber.
¿Qué tendencias jugaron en estos cambios?
A medida que los estados y municipios luchan por financiar programas gubernamentales e introducir nuevos servicios e inversiones, ajustan las tasas de impuestos sobre las ventas y buscan maneras de detener las fugas de ingresos fiscales.
Recientemente, una forma en que las jurisdicciones de los Estados Unidos han abordado esta cuestión es promulgando nuevos impuestos o aumentando las tasas sobre los bienes considerados insalubres, como el tabaco o el azúcar. La ciudad de Filadelfia es uno de los últimos ejemplos de una jurisdicción que ha introducido un impuesto a los refrescos que impacta en los precios de las bebidas endulzadas, pero que al mismo tiempo tiene el potencial de generar importantes ingresos para la ciudad.
¿Qué sigue?
La forma en que los consumidores compran bienes ha cambiado drásticamente desde la introducción de los minoristas en línea, como Amazon y Zappos. Según un estudio de UPS realizado en 2016, más del 50 por ciento de las compras de los encuestados se hicieron en línea. Si bien es conveniente para los compradores, el comercio electrónico introduce un dilema para los estados y municipios e impacta en los ingresos fiscales.
Aunque el fallo de la Corte Suprema de los Estados Unidos de 1992 en el caso Quill Corp c. Dakota del Norte estableció que se requería una presencia física para que un estado cobrara el impuesto sobre las ventas, hay una tendencia notable entre los estados a promulgar reglamentos que ignoran la norma de la presencia física y exigen que los vendedores de comercio electrónico a distancia cobren y remitan el impuesto sobre las ventas y el uso.
Unos pocos estados han promulgado leyes de información, y algunas empresas han respondido aconsejando a sus clientes que deben pagar impuestos sobre los productos o servicios que compran. Estos indicadores, junto con el continuo crecimiento del comercio electrónico, sugieren que podemos ver cambios fiscales relacionados en los próximos años.
¿Qué significa esto para los profesionales y empresas de impuestos?
Una ubicación puede caer bajo hasta los impuestos estatales, del condado, de la ciudad y del distrito múltiple de propósito especial. Además, las empresas necesitan entender y manejar diferentes tipos de impuestos dependiendo de los tipos de bienes que están vendiendo o los servicios que están proporcionando. Esta complejidad se intensifica aún más en el caso de las organizaciones que operan en múltiples lugares o que no tienen una presencia física pero que venden en varios estados.
Entre la enorme cantidad de reglas cambiantes y las tasas impositivas variables, la ambigüedad de la legislación y la complejidad del código impositivo, es casi imposible y ciertamente no es prudente que las empresas intenten gestionar los impuestos por su cuenta. La subcontratación de la gestión de impuestos a profesionales experimentados permite a los propietarios de las empresas centrarse en la gestión y el crecimiento de sus empresas.
En lo que respecta a los impuestos de sociedades, es crucial contar con un software que simplifique los procesos fiscales, mejore el cumplimiento mediante ajustes automatizados de las tasas y las reglas, y proporcione apoyo durante los agotadores procesos de auditoría.
Las jurisdicciones continuarán buscando formas de aumentar los ingresos fiscales, y las empresas de todos los tamaños deben estar preparadas para manejar los constantes ajustes del código fiscal y establecer una estrategia fiscal que beneficie sus resultados. Esta preparación comienza con la pregunta importante: ¿Cómo cambiaron las tasas de impuestos y las reglas en 2016?