Como abogada y autora que ha escrito y dado conferencias sobre los aspectos fiscales del divorcio, recibo con frecuencia preguntas de cónyuges que se separan y que están en proceso de divorcio. Una pregunta recurrente es si el IRS permite a las parejas que contemplan el divorcio tomar deducciones de impuestos para pagos a los mediadores de divorcio o a los abogados matrimoniales.
El IRS generalmente dice ânoâ?» a las deducciones de impuestos que pueden aliviar el dolor del divorcio. La agencia no se compadece de los pagos a los mediadores o litigantes y otros costos asociados con un divorcio. Caracteriza esos desembolsos como gastos personales no deducibles.
Afortunadamente, ese no es el final de la historia. La regla general está sujeta a una excepción limitada que permite a algunas parejas deducir pagos que son específicamente para asesoramiento fiscal en asuntos como la venta de casas y otras transferencias de propiedad y exenciones de dependencia para sus hijos, de la misma manera que deducen pagos para la preparación de sus formularios 1040.
Un recordatorio para las parejas que necesitan ayuda con sus problemas de impuestos y acuden a abogados, contadores, planificadores financieros u otros profesionales: El IRS restringe estrictamente las cancelaciones para este tipo de asesoramiento.
Así es como las restricciones se aplican a una pareja hipotética que llamaremos Walter y Phyllis Neff. Para empezar, los Neff pierden cualquier exención de impuestos por asesoramiento si reclaman la cantidad de deducción estándar (la cantidad sin preguntas que se ajusta anualmente para reflejar la inflación y que está disponible automáticamente sin necesidad de detallar en el Formulario 1040, Anexo A).
Los Neffs sólo pueden deducir pagos por asesoramiento si se detallan en el Anexo A, en el que se enumeran esos pagos junto con otros gastos diversos â?» una categoría muy amplia. Incluye cosas como gastos comerciales de empleados no reembolsados, gastos de búsqueda de trabajo y honorarios por asesoramiento de inversión.
Otra limitación es que la pareja no puede reclamar todos sus gastos varios para el año en cuestión. El IRS les permite deducir los pagos de asesoramiento y la mayoría de los demás gastos varios sólo en la medida en que su total en cualquier año exceda el 2 por ciento de sus ingresos brutos ajustados (AGI). AGI es la cantidad de la última línea de la primera página del formulario 1040.
Por ejemplo, supongamos que el AGI de Neffs es de 100.000 dólares y sus gastos varios suman 3.000 dólares. Esos números significan que no hay deducción para los primeros $2.000 de gastos. Su deducción permitida se reduce a 1.000 dólares.
Peor aún, los Neffs pierden cualquier deducción por gastos varios si están sujetos al impuesto mínimo alternativo.
Más de un contribuyente ha aprendido de la manera más dura que los tribunales no van a torcer estas reglas para permitir deducciones por las tasas de divorcio. Algunas de estas disputas se leen incluso mejor que los reality shows de televisión.
En un litigio, el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos rechazó una deducción de una empresa por los gastos legales pagados en nombre de Clark Hartwell, su principal accionista, cuando, en una acción de divorcio, su esposa trató de adquirir una participación en sus acciones. La empresa no llegó a ninguna parte con su argumento de que la esposa sufría de problemas mentales y que su intromisión en sus asuntos habría puesto en peligro su continuo éxito.
En otro enfrentamiento, el juez tuvo que decidir si Joel Jacobs tenía derecho a deducir los cuantiosos gastos legales de su divorcio como gastos médicos. El juez no se conmovió ante la explicación de Joel de que su salud había mejorado inmediatamente después de divorciarse por orden de su psiquiatra.
Sobre el autor:
Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Se puede obtener más información sobre este tema en âJulian Block’s Year Round Tax Strategies,â» disponible en julianblocktaxexpert.com .
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