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Hay muchas razones para aferrarse a un fideicomiso de refugio de crédito

Preservar los fideicomisos de refugio de crédito para el futuro ¿Algunos de sus clientes están buscando deshacerse de sus fideicomisos de refugio de crédito? No tan rápido.

Estrategia: Disuadir a los clientes de desmantelar estos arreglos. Todavía hay muchas razones para mantener intacto un fideicomiso existente.

Hay muchas razones para aferrarse a un fideicomiso de refugio de crédito
Hay muchas razones para aferrarse a un fideicomiso de refugio de crédito

Es importante señalar que las nuevas normas sobre el impuesto al patrimonio que figuran en la Ley de desgravación fiscal de 2010, que aparentemente desalientan el uso de los fideicomisos de protección de créditos, están programadas para su “extinción” después de 2012.

Información de fondo: En virtud de la Ley de Reconciliación del Crecimiento Económico y el Alivio Fiscal de 2001 (EGTRRA), la exención del impuesto federal sobre el patrimonio se elevó en 2009 a 3,5 millones de dólares, con una tasa máxima del impuesto sobre el patrimonio reducida al 45%. Luego el impuesto al patrimonio fue completamente revocado, pero sólo para el 2010. EGTRRA proporcionó cambios comparables para el impuesto de salto de generación (GST). También, las reglas que permiten un aumento en la base de los activos heredados fueron reemplazadas por reglas modificadas de “base de traspaso” para el 2010.

Para 2011 y 2012, la Ley de Alivio Fiscal de 2010 aumenta la exención del impuesto sobre el patrimonio a 5 millones de dólares, con una tasa impositiva del 35% sobre el exceso de más de 5 millones de dólares. La nueva ley también reemplaza las reglas modificadas de la base de traspaso por las reglas de “incremento de la base” que existían antes de 2010. También permite la “portabilidad” de cualquier exención del impuesto sobre el patrimonio no utilizada de un individuo casado. En otras palabras, si el patrimonio de un cónyuge fallecido no utiliza toda la exención, el resto está disponible para el patrimonio del cónyuge sobreviviente.

Anteriormente, los clientes solían utilizar un fideicomiso de protección de crédito para maximizar las exenciones de impuestos sobre el patrimonio de ambos cónyuges. A la muerte del primer cónyuge, se podía transferir una cantidad igual a la exención máxima a un fideicomiso para los hijos. Al morir el segundo cónyuge, su patrimonio (que también suele ir a parar a los hijos) quedaría protegido por su exención por separado.

Las nuevas reglas parecen eliminar la necesidad de un fideicomiso de refugio de crédito. Pero tened en cuenta:

  • Las disposiciones sobre el impuesto al patrimonio en la nueva ley expiran después de 2012. Si el Congreso no actúa de nuevo, la exención del impuesto al patrimonio volverá a ser de sólo 1 millón de dólares en 2013, con una tasa impositiva del 55% y sin portabilidad para las exenciones no utilizadas.
  • Muchos estados tienen sus propios impuestos sobre el patrimonio. Las exenciones del impuesto al patrimonio de esos estados son todas de menos de 5 millones de dólares. Así que las familias siguen estando en riesgo de tener que pagar impuestos estatales.
  • Tenga en cuenta que la portabilidad no se aplica al GST. A partir de 2011, la exención del SGT es de 5 millones de dólares, por lo que un abuelo puede querer aprovechar esta disposición.

El máximo que puede ser protegido bajo la disposición de portabilidad es de 10 millones de dólares.

Otras técnicas de planificación de patrimonio pueden ayudar a proteger los activos que se apreciarán por encima de la marca de 10 millones de dólares.

Sobre la base de las nuevas normas del impuesto sobre el patrimonio, un fideicomiso de protección de crédito puede ser modificado, pero en general debe ser preservado para el futuro.

Asesoría: Un fideicomiso puede proporcionar otros beneficios como la protección de los acreedores y la restricción de los gastos.

Reimpreso con el permiso de El Estratega de Impuestos , Marzo 2011. Para obtener asesoramiento continuo sobre esta y otras numerosas estrategias fiscales, vaya a www.TaxStrategist.net . Recibe 2 informes de bonificación GRATIS y un 40% de descuento en The Tax Strategist cuando uses el código de promoción WN0013.