Todos los años, el IRS proporciona información valiosa para la declaración de impuestos en su «Libro de Datos». (Publicación del IRS 55B) Este año no es una excepción. El IRS ha publicado recientemente los datos del año fiscal 2010 que abarca desde el 1 de octubre de 2009 hasta el 30 de septiembre de 2010. (Comunicado de prensa interno del IRS 2011-27)
Alerta: Las auditorías fiscales de los contribuyentes individuales en general subieron. Otros cambios significativos se revelaron para los contribuyentes con ingresos totales positivos (TPI) entre 200.000 y 1 millón de dólares, las empresas con ingresos brutos de 25.000 dólares o más y los individuos que reclaman el crédito de ingresos ganados (EIC). Aquí está la información:
Tasas de auditoría para pequeñas empresas
Tamaño de la empresa
Año fiscal 2009
Año fiscal 2010
Activos de 250.000 a 1 millón de dólares
1.3%
1.4%
Activos de 1 a 5 millones de dólares
1.8%
1.7%
Activos de 5 a 10 millones de dólares
2.7%
3.0%
Activos de 10 millones de dólares o más
14.5%
14.5%
- Individuos : De las 142.823.105 declaraciones de renta individuales totales presentadas, 1.581.394 fueron auditadas. Esto equivale aproximadamente al 1,10%. La tasa del año anterior fue del 1,00%. Del total de declaraciones de impuestos individuales auditadas en 2010, 473.999 (30%) fueron para declaraciones con una solicitud de EIC (por debajo del 35,64% de todas las declaraciones auditadas de 2009). Sólo el 21,7% de las auditorías individuales fueron realizadas por agentes de ingresos, oficiales de cumplimiento de impuestos, examinadores de impuestos y examinadores de oficiales de ingresos (en comparación con el 22,8%). El grueso de las auditorías (alrededor del 78,3%) fueron auditorías por correspondencia (frente al 77,1%).
- Contribuyentes de altos ingresos : Para los rendimientos que muestran TPI de 200.000 a 1 millón de dólares, el 2,5% de los rendimientos que no muestran actividad empresarial fueron auditados (un aumento desde el 2,3%), mientras que el 2,9% de los rendimientos que muestran actividad empresarial fueron auditados (un descenso desde el 3,1%). En el caso de los rendimientos con TPI de 1 millón de dólares o más, se auditó el 8,4%, un 2% más que la tasa de auditoría del 6,4% de 2009.
- Empresas : Para las devoluciones de empresas (que no sean devoluciones de granjas) que muestren ingresos brutos totales de 100.000 a 200.000 dólares, el 4,7% de las devoluciones fueron auditadas en 2010 (un aumento del 4,2%). En el caso de las declaraciones de la empresa (distintas de las declaraciones de la explotación agrícola) que muestran ingresos brutos totales de 200.000 dólares o más, el 3,3% de las declaraciones fueron auditadas en 2010 (frente al 3,2% en 2009).
Las tasas de auditoría de todos los rendimientos de las empresas, aparte de las empresas S, fueron del 1,4% (frente al 1,3%). Las tasas de auditoría de las empresas C variaron según el tamaño y aumentaron en el caso de las empresas con activos de 5 millones de dólares o más (véase el recuadro). En el caso de los rendimientos de las sociedades y las empresas S, la tasa de auditoría fue del 0,4%, la misma del año anterior.
- Errores matemáticos : De los aproximadamente 10,5 millones de notificaciones de errores matemáticos que el IRS emitió para las declaraciones individuales de 2009, el 60,8% se atribuyeron al Crédito para que el trabajo pague (MWPC). Del total de notificaciones de errores matemáticos, el 9% fueron por errores en el cálculo de otros impuestos -incluyendo errores relacionados con el impuesto de autoempleo, el impuesto mínimo alternativo y el impuesto sobre el empleo de los hogares- mientras que el 4,9% se relacionaron con exenciones, el 4,4% con el EIC, el 4,1% con la deducción estándar/detallada y el 1,3% con el crédito para compradores de primera vivienda.
- Sanciones : En 2009, el IRS impuso 27,1 millones de sanciones civiles a los contribuyentes individuales (en comparación con los 26,4 millones de sanciones civiles impuestas el año anterior). De las multas de 2010, el 57,3% fueron evaluadas por falta de pago, el 27,3% por pago insuficiente del impuesto estimado y el 13% por delincuencia. En cuanto a los contribuyentes empresariales, se impusieron un total de 1.145.931 sanciones civiles (frente a 970.098). De ellas, el 42,1% fueron liquidaciones por falta de pago o pago insuficiente del impuesto estimado.
- Ofertas de compromiso : En 2010, 57.000 ofertas de compromiso fueron recibidas por el IRS (desde 52.000). De ellas, 14.000 fueron aceptadas (de 11.000).
- Casos criminales : El IRS lanzó 4.706 investigaciones criminales en 2010. Hubo 3.034 remisiones a la fiscalía y 2.184 condenas. De los condenados, el 81,5% fueron encarcelados (incluyendo encarcelamiento, confinamiento domiciliario, monitoreo electrónico o una combinación). A modo de comparación, en 2009 el Servicio de Impuestos Internos inició 4.121 investigaciones penales con 2.570 remisiones para su enjuiciamiento. De los condenados, el 81,2% fueron encarcelados.
Reimpreso con permiso de The Tax Strategist, Mayo 2011. Para obtener asesoramiento continuo sobre esta y otras numerosas estrategias fiscales, vaya a www.TaxStrategist.net . Recibe 2 informes de bonificación GRATIS y un 40% de descuento en The Tax Strategist cuando uses el código de promoción WN0013.