Tuve una cita el otro día con un nuevo cliente potencial (PNC) que está empezando un Rollover For Business Start Ups (ROBS).
Básicamente, los ROBS son donde renuevas tu plan de retiro, y empiezas una Corporación C. Luego compras las acciones de la Corporación C, y empiezas tu negocio. También puedes usar un ROBS para comprar un negocio existente.

La PNC continúa explicando que venderán su casa en junio. Las ganancias en el ROBS serán de 450.000 dólares, provenientes de un 401(k). Ella usará los $350.000 para comprar una casa rodante, que será su casa principal. La Corporación C dirigirá un negocio de consultoría itinerante y entrenamiento personal.
Su idea es que pueda viajar por todo el país en su caravana, blogueando y promoviendo el estilo de vida «nómada». Quiere saber qué pienso de este concepto. Ahora, la casa principal de esta persona será esta casa rodante. Otros contables le dijeron que no había ningún problema con esto.
Exploremos esto por un segundo. Digamos que este PNC tenía una casa principal, y también tenía una ROBS que compró la casa rodante, que fue usada 100 por ciento para el negocio. Podría considerar esa idea. El RV estaría abierto a la Asignación Especial de Depreciación (SDA), o si había una ganancia Sección 179.
Sin embargo, el hecho es que la casa rodante es el hogar principal de esta persona. No importa que esta persona conduzca por todo el país blogueando, o lo que sea que vaya a hacer. Usará la casa rodante para dormir, entretenerse, comer – todas las cosas normales que haces en tu casa.
Lo que le parecerá al IRS es que esta persona, en vez de sacar los 350.000 dólares de su 401(k) para comprar su vehículo recreativo, que sería gravable, lo convirtió en un ROBS, que tiene un endeble (por decirlo suavemente), propósito de negocios.
Le explico a la PNC que la casa rodante es su casa principal. Lo mejor que pueden hacer es cancelar la deducción del Ministerio del Interior. Explico que tendrían que usar una parte de la casa rodante EXCLUSIVAMENTE para el negocio, y al hacerlo podrían cancelar un porcentaje. Ella discute conmigo, diciendo que hizo una búsqueda en Google y vio varios artículos que decían que podía deducir la RV al 100%. Le respondo que no soy el contable que está buscando.
Ahora, rechazo un 5% de los clientes con los que hablo. En este caso, tengo una muy buena razón.
En primer lugar, digamos que estoy de acuerdo con esta idea loca. Le digo a la PNC que todo esto está bien. Les doy consejos, preparo la declaración de la manera que ella quiere, y luego el IRS decide auditar la declaración. Las declaraciones, por su naturaleza, se auditan más por la línea que el cliente tiene que recorrer. Luego tengo que explicar este concepto al Agente de Ingresos (RA), quien me dirá lo que le dije al cliente inicialmente, y ellos no permiten la deducción por el RV y no permiten la totalidad del ROBS. Esto crearía una situación en la que el cliente tiene 450.000 dólares de ingresos imponibles. Incluso si fuera apelado, el Oficial de Apelaciones (AO) sopesaría los riesgos de un litigio y negaría la apelación, dejando la única opción de ir a la Corte de Impuestos.
¿Dónde me deja eso? La razón por la que recibes el dinero por adelantado para la representación es que si la auditoría o la apelación sale mal, el cliente no querrá pagarte. Además, estarán buscando a alguien a quien culpar. Lo siguiente que sabes, es que te van a demandar. ¿Cuál fue su negligencia? Te metiste en algo que sabías que no estaba bien, preparaste la devolución y luego lo defendiste.
Hay algo muy importante que recordar sobre la licencia. Todos solemos formar corporaciones, Asociaciones Profesionales (PA), Corporaciones Profesionales (PC), Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC) o Sociedades Profesionales de Responsabilidad Limitada (PLLC) para nuestras prácticas. Sin embargo, a diferencia de la mayoría de las empresas que forman estas entidades, nosotros tenemos licencia, y estas entidades no pueden proteger nuestros bienes personales. Si nos demandan, nos demandan personalmente. Si se dicta una sentencia en nuestra contra, nuestros bienes personales están en peligro. ¿Por qué arriesgarse? Cuando se trata de un seguro de mala praxis, me aseguro a mí mismo y a mi firma lo máximo que puedo por la razón que señalé anteriormente.
¿Quiero rechazar al 5% de la gente con la que hablo? En realidad no. Sin embargo, tienes que pensar en lo que te piden, y tienes que tomar una decisión.