Esto es lo mucho que un consejo general puede perjudicarte a ti y a tu cliente. La regla general de las Reglas de Pérdida de Hobby es que sólo puedes tener pérdidas durante tres años. Todos hemos oído eso e incluso hemos dado ese consejo. Cuando ese consejo es cierto es cuando un cliente tiene cero ingresos y un montón de gastos en un Anexo C durante más de tres años. Sin embargo, hay una situación que puede que no se tenga en cuenta.
La Regla de Pérdida de Hobby tiene una excepción: ¿Qué pasa si el cliente está «persiguiendo agresivamente» los ingresos?¿Qué se entiende por perseguir agresivamente los ingresos? Tienen ingresos brutos y sólo están, a través del curso normal de los negocios, perdiendo dinero. ¿Qué puede decir el IRS sobre eso?
Tuve una auditoría en la que un cliente tuvo pérdidas durante cinco años. El agente trató de emplear las Reglas de Pérdida de Pasatiempos y desautorizar las pérdidas que el cliente sufrió. De las declaraciones se podía ver que el cliente no sólo perseguía agresivamente los ingresos, sino que su pérdida se debía a las leyes de depreciación.
Aquí es donde tienes que tomar una decisión. Si un cliente no ha tenido ingresos y muchos gastos por más de tres años, entonces no está buscando ingresos agresivamente. Hace unos años, hubo una advertencia del IRS sobre los preparadores de impuestos que declaraban fraudulentamente que sus clientes tenían negocios en casa. El problema era que sus clientes nunca ganaban ningún ingreso y sólo tenían gastos. Esto redujo sus ingresos imponibles, inflando los reembolsos.
Estaba haciendo una declaración de impuestos para un cliente este año. Recibí declaraciones de impuestos de 2014 a 2016, todas las cuales no mostraban ingresos en el Anexo C pero incluían un montón de gastos. Me dio un W-2 y una hoja de cálculo con las deducciones de la oficina en casa. Olvida el hecho de que no tenía ingresos pero tenía una oficina en casa, donde se suponía que debía producir ingresos. Le envié un correo electrónico y le dije que no podía tomar la deducción por el Ministerio del Interior. Le dije que tomar la deducción del Ministerio del Interior, junto con la falta de ingresos, era extraño. Sin embargo, el factor decisivo fue que le dije que este era su cuarto año de tomar gastos, sin ingresos, y que eso lo prepararía para una auditoría. Parecía entenderlo.
Lo que intento decir es que sólo porque un cliente pierda dinero durante más de tres años no significa que caiga en la Regla de Pérdida de Hobbies. El quid de la regla es si el cliente persiguió agresivamente los ingresos. Si tiene cero ingresos y un montón de gastos durante tres años, entonces tienes que hacer una decisión. En mi humilde opinión, en la situación anterior, no hay una búsqueda agresiva de ingresos.
En otro caso, tuve un cliente que era agente inmobiliario durante la caída del mercado inmobiliario. Gastó mucho dinero en publicidad, pagó gastos de escritorio, y tomó clases para mejorar su conocimiento de la industria. Durante tres años no tuvo ingresos, sólo gastos. El cuarto año sus ingresos brutos fueron de 4.000 dólares, y sus gastos fueron mayores que sus ingresos. La pregunta era, ¿buscó agresivamente los ingresos?
En aquellos años en los que no tenía ingresos y muchos gastos, pagó mucho en publicidad, pagó honorarios de escritorio a su corredor, y amplió su conocimiento del mercado inmobiliario. La razón por la que no tenía ingresos era que había un descenso en el mercado. Las casas estaban siendo embargadas, había ventas cortas, y él no quería ser parte de eso. Su plan de negocios era encontrar las joyas de bajo costo para sus clientes, pero el mercado inmobiliario se estaba volviendo loco, y él no podía hacerlo.
No me preocupó que perdiera dinero durante cuatro años, porque en el quinto año, el mercado inmobiliario se recuperó, y empezó a ganar dinero a puñetazos.
El punto al que quiero llegar, es que hemos tenido grabado en nuestro cerebro que más de tres años de pérdidas es la Regla de Pérdida de Hobbies. Sin embargo, tienes que analizar cada situación y tomar una decisión.