El IRS necesita profundizar en los objetivos de tuercas y pernos detrás de sus procedimientos de recolección de campo y mejorar su selección de casos, según un informe reciente de la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de los Estados Unidos (GAO).
La recaudación de campo -más conocida como el recaudador de impuestos que viene para las auditorías cara a cara de los contribuyentes que no cumplen- es una parte clave del proceso de recaudación del IRS. Y el programa de recaudación es clave para cerrar la brecha fiscal, que es la diferencia entre los impuestos que se deben y los que se pagan a tiempo.
La agencia estima que para los años fiscales de 2008 a 2010, el promedio anual de la brecha fiscal bruta de 458.000 millones de dólares incluye 39.000 millones de dólares en impuestos atrasados y 32.000 millones de dólares en declaraciones de impuestos no presentadas, según James McTigue Jr. director de asuntos estratégicos de la GAO.
Los 387.000 millones de dólares restantes de la brecha fiscal bruta provienen de la falta de información, o de no informar sobre la totalidad de la obligación fiscal en una declaración presentada a tiempo. El IRS estima que eventualmente recuperará alrededor del 11 por ciento (52 mil millones de dólares) de la brecha fiscal bruta a través de pagos tardíos y acciones de aplicación, incluyendo la recaudación, según el informe.
Pero si los objetivos de la recolección en el campo no están bien definidos o entendidos, entonces los jefes en el campo no pueden estar seguros de que la forma en que se seleccionan los casos apoye a todo el programa, cuya misión es aplicar las leyes de impuestos «con integridad y justicia para todos», afirma el informe.
«Los procesos sólidos de selección de casos son fundamentales para mantener la confianza de los contribuyentes en el sistema tributario y utilizar los recursos federales de manera eficiente», afirma el informe.
En un estudio realizado entre agosto de 2015 y septiembre de 2016, la GAO encontró dos cosas: los objetivos del programa de recolección de datos en el terreno no están definidos o comunicados con claridad, y la documentación y evaluación de los riesgos de selección de casos son inadecuadas. (Un programa automatizado selecciona los casos, pero también se seleccionan manualmente.)
El informe indica que la guía oficial del IRS – el Manual de Rentas Internas – no instruye a los jefes de campo sobre qué considerar en la selección del caso. La única indicación de orientación está en una nota que indica que las asignaciones de trabajo deben considerar el nivel de riesgo, el grado del caso, el inventario actual, los asuntos geográficos y otros asuntos no declarados.
«La falta de objetivos claros y coherentes también afecta a la capacidad del IRS para medir el rendimiento del programa, evaluar los riesgos para la misión del programa y determinar si los procesos automatizados utilizados siguen siendo adecuados», afirma el informe.
Pero los funcionarios del IRS creen que han definido suficientemente los objetivos de la recolección de campo y la selección de casos y la equidad, según el informe.
A esto se suma el hecho de que el número de personal de recolección en el campo se ha reducido de 7.268 personas a tiempo completo en 2010 a 3.634 en 2015. El personal también ha cerrado menos casos cada año desde el máximo de 2011. En 2015, más del 40 por ciento de los casos cerrados se «cerraron» archivándolos en lugar de que el personal se ocupara del caso.
La GAO recomendó que el IRS tomara los siguientes cinco pasos:
- Desarrollar objetivos de selección de programas y casos, incluyendo el papel de la imparcialidad, en términos medibles que puedan ser utilizados en el control interno.
- Elaborar medidas de rendimiento para esos objetivos.
- Incorporar los objetivos en los sistemas de gestión de riesgos existentes o utilizar otras tácticas para identificar los posibles riesgos, de manera que el programa pueda establecer tolerancias de riesgo y procedimientos de control.
- Elaborar orientaciones para que los administradores las utilicen en la selección de casos.
- Desarrollar procedimientos para supervisar y evaluar el proceso automatizado y manual de selección de casos.
En respuesta a McTigue, John Dalrymple, comisionado adjunto de servicios y aplicación de la ley del IRS, dijo que los recortes de personal impiden que la agencia lleve adelante los casos fiscales que merecen atención, «socavando así la equidad del sistema general de recaudación de impuestos».
También señala que, aunque el informe de la GAO «plantea un riesgo hipotético para la selección de casos justos debido a la falta de objetivos documentados y a las deficiencias de control interno», el informe no señala ninguna selección de casos que se haya considerado inapropiada o injusta.
Dalrymple, de hecho, cree que los controles internos en el programa de recolección son extensos para reflejar la naturaleza sensible de la obra.
Aún así, el IRS ha comenzado a abordar las preocupaciones de la GAO, y en el año fiscal 2017, la agencia continuará trabajando en el desarrollo de objetivos para el programa que serán medibles y comunicados a todos los empleados de recaudación, escribió.
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