El Departamento de Justicia anunció el 29 de agosto de 2013 un programa que animará a los bancos suizos a cooperar en las investigaciones en curso del departamento sobre el uso de cuentas bancarias extranjeras para cometer evasión de impuestos. El departamento también emitió una declaración conjunta con el Departamento Federal de Finanzas suizo, en la que se afirma que Suiza alentará a sus bancos a participar en el programa.
«Este programa mejorará significativamente los esfuerzos actuales del Departamento de Justicia para perseguir agresivamente a aquellos que intentan evadir la ley escondiendo sus bienes fuera de los Estados Unidos», dijo el Fiscal General Eric Holder. «Además de fortalecer nuestra asociación con el gobierno suizo, el requisito del programa de que los bancos suizos proporcionen información detallada de las cuentas mejorará nuestra capacidad de devolver los dólares fiscales al Tesoro de los EE.UU. de todo el mundo».
«Este programa nos proporcionará información adicional para procesar a quienes utilizaron cuentas bancarias secretas en el extranjero y a quienes, aquí y en el extranjero, establecieron y facilitaron el uso de esas cuentas», dijo el Fiscal General Adjunto James M. Cole. «Ahora es el momento de que todos los contribuyentes estadounidenses que se escondieron detrás de las leyes de secreto bancario suizo o tienen cuentas no declaradas en el extranjero en otros países, se presenten y resuelvan sus asuntos fiscales pendientes con los Estados Unidos».
En virtud del programa, que sólo está disponible para los bancos que actualmente no están siendo investigados por el departamento por sus actividades extraterritoriales, los bancos suizos participantes estarán obligados a hacerlo:
- Acuerda pagar multas importantes.
- Hacer una divulgación completa de sus actividades transfronterizas.
- Proporcione información detallada, cuenta por cuenta, sobre las cuentas en las que los contribuyentes de los Estados Unidos tengan un interés directo o indirecto.
- Cooperar en las solicitudes de información sobre cuentas en virtud de los tratados.
- Proporcione información detallada sobre otros bancos que transfirieron fondos a cuentas secretas o que aceptaron fondos cuando se cerraron las cuentas secretas.
- Acordar el cierre de las cuentas de los titulares que no cumplan con las obligaciones de presentación de informes de los Estados Unidos.
Los bancos que cumplan todos los requisitos anteriores podrán optar a acuerdos de no enjuiciamiento. Los bancos actualmente bajo investigación criminal relacionada con sus actividades bancarias en Suiza, y todos los individuos, están expresamente excluidos del programa.
El programa hace que los bancos tengan un mayor grado de responsabilidad en la apertura de cuentas secretas después de que se supo públicamente que el departamento estaba investigando activamente la evasión de impuestos en el extranjero en Suiza. En virtud de las disposiciones sobre sanciones del programa, los bancos que soliciten un acuerdo de no enjuiciamiento deben aceptar una sanción por un monto equivalente al 20% del valor máximo total en dólares de todas las cuentas estadounidenses no reveladas que el banco tenía el 1º de agosto de 2008. La cuantía de la pena aumentará al 30% para las cuentas secretas que se abrieron después de esa fecha pero antes de finales de febrero de 2009 y al 50% para las cuentas secretas abiertas después de esa fecha.
El programa ayudará significativamente a los esfuerzos del departamento para investigar y procesar a los contribuyentes estadounidenses que, ante el riesgo de ser detectados, optaron por trasladar los fondos de los bancos investigados a bancos que creían que podían ser mejores refugios para el secreto fiscal. Un componente clave del programa requiere que los bancos cooperantes proporcionen información que permita a los Estados Unidos seguir el dinero a otros bancos suizos y a bancos ubicados en otros países.
El programa también proporciona una vía de resolución para los bancos suizos que no participaron en actos ilícitos con los contribuyentes estadounidenses pero que, sin embargo, quieren una resolución de su situación. A la mayoría de los bancos de esta categoría se les pedirá que proporcionen un informe de investigación interna preparado por un examinador independiente, así como cualquier información adicional que solicite el departamento. A un grupo más pequeño de bancos se les permitirá demostrar que cumplieron con ciertos criterios para que se considere que cumplen con la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras (FATCA). Los bancos de estos dos grupos tendrán derecho a recibir cartas de no objetivo.
El programa tiene como objetivo permitir a cada banco suizo que no esté ya bajo investigación criminal encontrar un camino de resolución. También crea riesgos importantes para las personas y los bancos que siguen sin cooperar, incluidos los bancos suizos que facilitaron la evasión fiscal de los Estados Unidos pero que no cooperan ahora, para todos los contribuyentes estadounidenses que creen que pueden seguir ocultando ingresos y activos en bancos extraterritoriales y para los asesores y otras personas que facilitaron estos delitos.
Desde 2009, el departamento ha acusado a más de treinta profesionales de la banca y a sesenta y ocho titulares de cuentas de los Estados Unidos de América de infracciones derivadas de sus actividades bancarias extraterritoriales. Cincuenta y cuatro contribuyentes estadounidenses y cuatro banqueros y asesores financieros se han declarado culpables, y cinco contribuyentes han sido condenados en el juicio. Un banco suizo concertó un acuerdo de enjuiciamiento diferido y un segundo banco suizo fue acusado y se declaró culpable. En la actualidad, el departamento está investigando activamente las actividades con sede en Suiza de catorce instituciones financieras. Las actividades de aplicación de la ley del departamento son de carácter mundial y también han incluido acciones públicas relativas a actividades en la India, Luxemburgo, Israel y el Caribe.
El programa no se ocupa de las investigaciones actuales o futuras ni de los casos pendientes relativos a empleados de bancos, asesores financieros y otras personas. El departamento tratará cada uno de estos casos sólo con el asesor del individuo, de manera que se tengan en cuenta los hechos y circunstancias particulares de cada caso. En los casos en que haya acusaciones pendientes, cualquier resolución también requerirá abordar las cuestiones pendientes con el tribunal. Los abogados de los bancos que están siendo investigados, las personas que han sido acusadas o los empleados de los bancos que están preocupados por su posible responsabilidad penal deben ponerse en contacto con la División Fiscal del departamento o con los fiscales que se ocupan de su caso si desean buscar una solución.
El Departamento señala que la declaración conjunta con el Departamento Federal de Finanzas de Suiza establece que si se proporcionan datos personales, éstos sólo deben utilizarse para fines de aplicación de la ley, lo que puede incluir la adopción de medidas reglamentarias, en los Estados Unidos o de cualquier otra forma permitida por la legislación estadounidense. Además, el departamento ha asegurado a sus homólogos suizos que entiende que el mero hecho de que los nombres de las personas se incluyan en la información que recibe de un banco no significa necesariamente que una persona determinada sea o no culpable de un delito. El apoyo que Suiza ha mostrado a este programa también puede ayudar a los bancos que ya están siendo investigados a tomar algunas de las medidas necesarias para llegar a una resolución.
«Los bancos que se presentan bajo el programa que hemos anunciado hoy tienen la oportunidad de llegar a una resolución con los Estados Unidos», dijo la Asistente del Fiscal General de la División de Impuestos Kathryn Keneally. «El programa nos dará aún más información para perseguir a los contribuyentes estadounidenses que siguen ocultando sus activos en cuentas en el extranjero y crea riesgos significativos para los bancos suizos que no se presenten». Reconocemos y expresamos nuestro agradecimiento por el apoyo de Suiza al programa».
«El programa que el Departamento de Justicia anunció hoy es otro paso positivo en los continuos esfuerzos del gobierno de EE.UU. para combatir la evasión fiscal en el extranjero», dijo Danny Werfel, comisionado en funciones del IRS. «En nombre del IRS, extiendo mi agradecimiento tanto al Departamento de Justicia como al gobierno suizo por desarrollar un camino a seguir que proporciona a los Estados Unidos información que será crítica para la aplicación de nuestras leyes fiscales y que traerá el cierre de los bancos suizos que cumplan con los requisitos del programa».
Fuente: Departamento de Justicia de los EE.UU.