La exclusión de hasta 500.000 dólares para la venta de viviendas no está disponible para los vendedores que no cumplan los requisitos de propiedad y uso o que hayan utilizado la exclusión en la venta de otra vivienda dentro de los dos años anteriores que terminan en la fecha de la venta actual.
Sin embargo, los vendedores podrían tener derecho a exclusiones reducidas o prorrateadas, siempre que la razón principal de la venta satisfaga alguna de las tres excepciones:
- El primero es un cambio en el lugar de trabajo.
- Los problemas de salud constituyen el segundo.
- El tercero son ciertas circunstancias imprevistas que no pudieron «preverse razonablemente antes de comprar y ocupar la casa».
Los artículos anteriores de esta serie abarcaban exclusiones parciales para las ventas causadas por un cambio de lugar de empleo, problemas de salud o circunstancias imprevistas. Este artículo trata sobre las decisiones de cartas privadas.
Las sentencias de cartas privadas son respuestas del IRS a la solicitud de orientación de los contribuyentes. Las respuestas aplican las leyes tributarias a conjuntos específicos de hechos.
Las tres sentencias de cartas privadas que se discuten a continuación muestran que es posible persuadir al IRS de que circunstancias imprevistas justifican las exclusiones parciales. Los tres concluyeron que los eventos en cuestión no eran previsibles. Por lo tanto, los vendedores podían reclamar exclusiones parciales.
Acoso extremo. El fallo de la carta de 2008-2016 se refería a Amelia, una madre soltera con dos hijas. Una de las hijas fue sometida a un comportamiento indisciplinado, abuso verbal y asalto sexual en el autobús escolar, causándole un miedo persistente y un serio declive en su rendimiento escolar. Sus maestros se dieron cuenta del comportamiento y contactaron a Amelia, quien trabajó con los maestros para resolver el problema. Estos intentos fracasaron.
Aunque Amelia vendió la casa menos de dos años después de comprarla y no tenía derecho a una exclusión total, las circunstancias le daban derecho a una exclusión reducida.
Familia mixta. Agnes, otra madre soltera con dos hijas, vendió su casa y luego compró una segunda casa. Posteriormente, se casó con un hombre con un hijo, se mudó a su casa y vendió la segunda casa a los dos años de la primera venta. Así que no hay exclusión total para la segunda venta. Pero la segunda residencia no era adecuada para la familia mixta, que consistía en tres hijos adolescentes. No había suficiente espacio. Además, una mudanza del marido y su hijo a la segunda residencia habría requerido que el hijo cambiara de escuela.
La carta que dictaminó la sentencia 20082604 sostuvo que Amelia no podía prever su matrimonio y la necesidad de acomodar adecuadamente a la familia mixta.
Embarazo inesperado y ruptura. La sentencia de la carta 200652041 trataba de Abner y Daisy, una pareja comprometida, que compró una casa y se mudó a ella. Siete meses después, Daisy descubrió que estaba embarazada y luego rompió con Abner. La pareja tuvo que vender su casa porque no era lo suficientemente grande para que dos adultos vivieran separados con un niño, y ninguno de los dos podía permitírselo solo.
El IRS concedió exclusiones parciales separadas para Abner y Daisy.
El último artículo de esta serie tratará sobre otras cuatro sentencias de cartas privadas.
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