La exclusión de hasta 500.000 dólares para la venta de viviendas no está disponible para los vendedores que no cumplan las pruebas de propiedad y uso o que hayan utilizado la exclusión en la venta de otra vivienda dentro de los dos años anteriores que terminan en la fecha de la venta actual.
Los vendedores aún podrían calificar para una exclusión reducida o prorrateada. Para que eso suceda, la razón principal de la venta debe estar dentro de cualquiera de las tres excepciones. La primera es un cambio de lugar de trabajo, los problemas de salud constituyen la segunda, y la tercera son ciertas circunstancias imprevistas que «no podían preverse razonablemente antes de comprar y ocupar la vivienda».
El primer artículo de esta serie trataba de la exclusión parcial por una venta causada por un cambio de lugar de trabajo. Los artículos posteriores cubrirán las excepciones por circunstancias imprevistas.
Excepción para la venta causada por problemas de salud. Las directrices del IRS para esta segunda de tres categorías especifican que una venta se debe a la salud cuando la razón principal de la venta es obtener, proporcionar o facilitar el diagnóstico, la cura, la mitigación o el tratamiento de una enfermedad, dolencia o lesión de una larga lista de personas especificadas.
Aquí, el recuento va más allá del contribuyente: el cónyuge del contribuyente, un copropietario de la residencia, y alguien cuya casa principal es la misma que la del contribuyente. (Son las mismas personas enumeradas en el artículo anterior que discutió la primera excepción para la venta causada por el cambio de lugar de empleo).
La lista también incluye a sus familiares:
- Padres
- Los abuelos
- Hijos o hijas
- Nietos
- Los hijastros
- Niños adoptados
- Hermanos
- Hermanas
- Hermanastros
- Hermanastras
- Medio hermanos
- Medias hermanas
- Padrastros o madrastras
- Sobrinos o sobrinas
- Tíos o tías
- Yernos
- Nueras
- Suegros
- Suegras
- Cuñados
- Cuñadas
Un ejemplo: La exclusión parcial está disponible si, por ejemplo, un hijo se traslada para estar más cerca de una madre anciana que requiere su cuidado, pero que no era miembro de su hogar. Del mismo modo, la madre enferma tiene derecho a la exclusión parcial si vende su casa y se muda a la de él.
El IRS acatará la recomendación de un médico para un cambio de residencia. Pero esperen que el IRS se oponga cuando lo que provoque la venta no sea más que un deseo de mejorar la salud y el bienestar general.
Los vendedores que no cumplan los requisitos para una exclusión reducida pueden tener derecho a otras desgravaciones fiscales. Se les aplica una tasa máxima del 20 por ciento (23,8 por ciento si deben el 3,8 por ciento de recargo de Medicare sobre los ingresos por inversiones) sobre una ganancia de capital a largo plazo por la venta de una residencia de propiedad de más de un año, frente a una tasa tan alta como el 39,6 por ciento (40,5 por ciento si deben el 0,9 por ciento de recargo de Medicare sobre los ingresos por trabajo) sobre una ganancia a corto plazo por la venta de una residencia de propiedad de menos de un año.
La tercera parte de esta serie cubrirá la excepción para una venta causada por circunstancias imprevistas.
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Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.
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