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Exclusión parcial para los vendedores de casas, Parte 5: Más reglas sobre cartas privadas

La ley autoriza una exclusión de hasta 500.000 dólares para la venta de casas. Pero el IRS prohíbe una exclusión para los vendedores que no pasen las pruebas de propiedad y uso o que usen la exclusión en la venta de otra casa dentro de los dos años anteriores que terminan en la fecha de la venta actual.

Los vendedores aún podrían ser elegibles para una exclusión parcial o prorrateada cuando la razón principal de la venta es debido a cualquiera de las siguientes tres excepciones que son definidas libremente por el IRS:

Exclusión parcial para los vendedores de casas, Parte 5: Más reglas sobre cartas privadas
Exclusión parcial para los vendedores de casas, Parte 5: Más reglas sobre cartas privadas
  • Cambio de lugar de trabajo.
  • Problemas de salud.
  • Circunstancias imprevistas que no se podían “prever razonablemente antes de comprar y ocupar la casa”.

Los artículos anteriores de esta serie abarcaban las exclusiones parciales para las ventas causadas por cada una de las tres excepciones. Un cuarto artículo trató de varias sentencias de cartas privadas que aprobaban exclusiones reducidas.

Las cuatro sentencias adicionales de cartas privadas que se discuten en este artículo final muestran que se puede persuadir al IRS de que circunstancias imprevistas justifican la reducción de las exclusiones. Los cuatro concluyeron que los eventos que motivaron las ventas no podían ser previstos. Por lo tanto, los vendedores podían reclamar exclusiones parciales.

Casa vendida para facilitar la adopción complicada. Después de que una pareja casada se mudara a una casa de tres habitaciones con sus tres hijos, decidieron adoptar un niño extranjero, una niña. Pero hubo complicaciones. Un inconveniente fue que la ley estatal ordenaba que hubiera un dormitorio separado para la niña. Otro era que el estado requería que las circunstancias de la pareja no cambiaran durante el proceso de adopción mientras se sometían a una inspección y revisión del hogar. Uno de los cónyuges estaba sirviendo en el ejército y esperando un traslado. Tendrían que reiniciar el proceso si se mudaban antes de que el estado completara sus inspecciones y revisiones. Como la pareja temía no cumplir con el plazo para el proceso de adopción, vendieron su casa para alquilar una residencia con una habitación adicional para el niño adoptado.

El fallo de la carta 200613009 no explica la razón por la que se permite una exclusión parcial. Pero la cuidadosa recitación del fallo de los hechos particulares da algún indicio del enfoque de la agencia. Aquí, un tercero (la agencia de adopción) intervino, sugiriendo que los eventos que motivaron la venta no estaban bajo el control de la pareja.

La seguridad personal está en peligro. El fallo de la carta 200601009 aprobó una exclusión parcial para una pareja que inicialmente no tenía idea de que había optado por adquirir una nueva casa en una zona de alta criminalidad. La vendieron después de que uno de ellos fuera gravemente agredido por varios vecinos, requiriendo un viaje a la sala de emergencias de un hospital, y su hijo fuera agredido y amenazado.

El fallo de la carta 200630004 hizo lo mismo para un hombre que fue detenido a punta de pistola mientras salía de su casa y obligado a llevar a un asaltante durante una hora a varios lugares, incluyendo cajeros automáticos. No como un aparte, el fallo señaló que “el asaltante estaba agitado, era impredecible e hizo repetidas amenazas” contra la vida del hombre. No es de extrañar que el IRS concluyera que la naturaleza traumática y violenta del crimen no era previsible.

Miedo a las represalias criminales. De manera similar, la Carta de Fallo 200615011 permitía una exclusión parcial para un oficial de policía que arrestó a un presunto traficante de drogas en una operación antidrogas muy publicitada. Poco después, el departamento de policía se enteró de que los socios del narcotraficante habían descubierto la dirección del oficial y planeaban matarlo. En respuesta, la policía proporcionó al oficial y a su familia protección las 24 horas del día. No obstante, el oficial temía por la seguridad de su familia. Abandonaron la residencia y posteriormente la vendieron. Su genuino temor por su seguridad física no era previsible.

Mudanza temprana de la comunidad de ancianos. El fallo de la carta 20601023 aprobó una exclusión reducida para una pareja que seleccionó una casa en una comunidad de jubilados que tenía requisitos de edad mínima para los residentes. Poco después de que se mudaron, su hija adulta perdió su trabajo y estaba en proceso de divorciarse. La hija y su hijo querían mudarse con la pareja pero no pudieron hacerlo debido a los requisitos de edad. La pareja vendió su casa y se trasladó a una nueva casa en la que ahora también residen su hija y su nieto.

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