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Exclusión parcial para los vendedores de casas, Parte 1: Cambio de lugar de trabajo

Se pueden aplicar estrategias que reduzcan los impuestos al mínimo legal para los vendedores de viviendas con beneficios superiores a las cantidades especificadas. Una de esas tácticas es la exclusión parcial, que se tratará en detalle en esta serie de artículos.

Los vendedores de casas pueden excluir hasta 500.000 dólares de beneficio para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y 250.000 dólares para los que presentan declaraciones de solteros o están casados y presentan declaraciones separadas.

Exclusión parcial para los vendedores de casas, Parte 1: Cambio de lugar de trabajo
Exclusión parcial para los vendedores de casas, Parte 1: Cambio de lugar de trabajo

Requisitos clave para la exclusión. En primer lugar, el vendedor poseía y vivía en la propiedad como residencia principal durante al menos dos años del período de cinco años que termina en la fecha de la venta. Segundo, el vendedor no ha excluido la ganancia en otra venta de una residencia principal dentro de los dos años que preceden a la fecha de venta.

La exclusión del beneficio no es necesariamente una propuesta de todo o nada. Hay un alivio de las dificultades en forma de una exclusión parcial o reducida para los vendedores que no son elegibles para la exclusión completa. Lo que los descalifica es el hecho de no haber cumplido con los requisitos de propiedad y uso de dos años o el uso de la exclusión para la venta de otra vivienda dentro de los dos años anteriores que terminan en la fecha de la venta actual.

La exclusión reducida se hace disponible cuando la razón primaria para la venta se debe a cualquiera de las tres excepciones que son definidas liberalmente por el IRS.

  • El primero es un cambio en el lugar de trabajo. Más sobre eso en un momento.
  • La segunda es la de los problemas de salud, una categoría que no incluye el mero deseo de mejorar la salud y el bienestar general. La segunda parte de esta serie cubrirá esta excepción.
  • El tercero son otras circunstancias imprevistas. Esta categoría incluye, por ejemplo, el divorcio o la separación legal, los nacimientos múltiples resultantes de un solo embarazo y los desastres naturales o provocados por el hombre o los actos de guerra o terrorismo que causen daños en las viviendas. Entre las circunstancias no incluidas figuran el deseo del vendedor de tener una vivienda diferente, el encarcelamiento, los problemas ambientales o el declive a largo plazo del mercado inmobiliario. Los artículos posteriores de esta serie tratarán sobre las circunstancias imprevistas.

Un IRS más amable y gentil. La agencia permite mucho margen de maniobra para calificar para la exclusión, particularmente para los individuos que han perdido sus trabajos o ya no pueden hacer los pagos de la hipoteca.

Calculando la cantidad de la exclusión reducida. Utilice una relación que se base generalmente ya sea en la proporción de tiempo en que fue propietario y utilizó la vivienda como su residencia principal dentro de los dos años que preceden a la fecha de venta o que refleje el período de tiempo entre la fecha de una venta anterior para la que utilizó la exclusión y la fecha de la venta actual, cualquiera que sea la cantidad de tiempo más corta.

Excepción para la venta causada por el cambio de lugar de empleo. La razón principal de la venta tiene que ser un cambio en el lugar de empleo de cualquiera de los siguientes:

  • El contribuyente.
  • El cónyuge del contribuyente.
  • Un copropietario de la residencia. Esta persona (puede ser heterosexual o gay) no tiene que estar emparentada con el contribuyente por sangre o matrimonio.
  • Una persona cuyo hogar principal es el mismo que el del contribuyente. Este miembro de la familia (aquí, también, la persona puede ser heterosexual o gay) no está obligado a ser pariente por sangre o matrimonio.

Prueba de distancia. El nuevo lugar de trabajo o el autoempleo tiene que estar al menos 50 millas más lejos de la antigua casa que el antiguo lugar de trabajo. Si no había un antiguo lugar de trabajo, el nuevo lugar tiene que estar al menos a 50 millas de la antigua casa. Esta es la misma prueba de distancia que se aplica para la deducción de los gastos de mudanza relacionados con el trabajo.

Por ejemplo, Hester Dimmesdale es soltera y ha vivido en su casa de Chicago por sólo 12 meses y se muda a un nuevo trabajo en la ciudad de Nueva York. Ella puede excluir una ganancia de hasta 125.000 dólares – 12 meses divididos por 24 meses, o el 50 por ciento por 250.000 dólares.

El IRS le dará un respiro a Hester si no puede cumplir con el requisito de las 50 millas, como cuando el traslado es a un suburbio cercano de Chicago. Hester aún puede calificar para la exclusión parcial demostrando que tuvo que mudarse a una nueva casa para tomar el nuevo trabajo.

Por ejemplo, su nuevo empleador exige que Hester esté de guardia en el lugar de trabajo con poca antelación; su antigua casa estaba situada demasiado lejos para que pudiera cumplir este requisito.

La segunda parte de esta serie cubrirá la excepción por una venta causada por problemas de salud.

Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 110 y contando).

Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.

También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.