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Estudiantes universitarios: El área gris de las exenciones

Todavía hay tiempo para aprovechar las medidas de última hora de ahorro de impuestos para las exenciones de dependencia. Para 2014, hay mayores exenciones de dependencia, así como normas que, en algunos casos, son de una complejidad abrumadora.

La exención de 2014 tiene un valor de 3.950 dólares, por encima de la cifra de 2013 de 3.900 dólares. Pero no puedes tomar una exención para un individuo que es elegible para ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Un ejemplo: No hay exención para un niño en la declaración del niño cuando puede ser reclamado en la declaración de los padres.

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Las reglas básicas no han cambiado: para reclamar una exención en 2014 para un dependiente, debe proporcionar más de la mitad de la manutención total del dependiente durante el año o, en virtud de un acuerdo de manutención múltiple, más del 10 por ciento. Por lo general, la exención se pierde si los ingresos declarables de un dependiente para el 2014 superan los $3,950. Sin embargo, sólo cuenta el ingreso de fuentes tributables. Los fondos recibidos por un dependiente de fuentes exentas de impuestos como beneficios del Seguro Social, herencias y regalos no cuentan.

Pero hay un descanso: Suponiendo que usted cumple con la prueba de manutención, el código tributario no establece ningún límite en el monto de los ingresos declarables de un dependiente cuando su hijo es (1) menor de 19 años a fines de 2014 o (2) un estudiante universitario de tiempo completo que pasa al menos cinco meses del año en la escuela y no alcanzará la edad de 24 años a fines de 2014. Tenga en cuenta, sin embargo, que el límite de ingresos se aplica cuando su hijo que asiste a la universidad tiene un ingreso superior a 3.950 dólares y cumplirá 24 años a finales de 2014.

Algunas estrategias . ¿Estás apoyando a un hijo o hija en la universidad? En algunos casos, necesita recordarle a su hijo o hija que deposite parte de sus ganancias o que gaste algo de dinero en artículos que no sean de apoyo; mientras tanto, se encarga de artículos de apoyo como comida, alojamiento, ropa, educación, atención médica y dental, recreación, transporte y necesidades similares. ¿Por qué? Porque esa maniobra podría permitirte pasar la prueba de manutención y obtener la exención para el 2014.

Cuente como apoyo el “valor justo de alquiler” de los alojamientos que proporciona a un niño que vive con usted; añada una asignación razonable para el uso del teléfono, la electricidad, el mobiliario, los electrodomésticos y similares. El “valor justo de alquiler”, dice el IRS, es la cantidad que usted podría razonablemente esperar recibir de un extraño por el mismo tipo de alojamiento, no el alquiler o los impuestos de bienes raíces, los intereses de la hipoteca, etc., pagados por usted y atribuibles al espacio en cuestión. También incluye el valor de una habitación durante todo el año que mantienes para un niño fuera de la universidad y la comida que le proporcionas mientras está en casa durante el recreo de la escuela.

No cuente una beca para calcular el apoyo total. No importa que su hijo use la beca para educación y otros artículos de apoyo. En cuanto a los beneficios de la Ley GI y los ingresos de los préstamos universitarios asegurados por el estudiante, son la manutención que el niño proporciona. Pero cualquier préstamo para la educación de un niño asegurado por usted es la manutención que usted proporciona.

El IRS define estrictamente “estudiante”. Su hijo o hija debe estar matriculado a tiempo completo por un mínimo de cinco meses en el año calendario en una institución educativa con una facultad regular, un plan de estudios establecido y un cuerpo estudiantil organizado.

El IRS no autoriza ninguna excepción a la regla de los cinco meses. Pero su hijo no tiene que estar inscrito durante cinco meses consecutivos o incluso cinco meses completos.

Un ejemplo: Clarice Lecter se inscribe en un curso a tiempo completo en enero, con clases que se impartirán de febrero a mayo. Con ese lapso de tiempo, Clarice satisface el requisito de tiempo, siempre que complete el semestre.

El IRS le permite incluir alguna asistencia nocturna como parte de un curso de estudio a tiempo completo. Pero la agencia advierte que si Clarice asiste exclusivamente a la noche, debe inscribirse para el número de horas o clases que se consideran de asistencia a tiempo completo.

La inflexibilidad de la agencia en cuanto a la estipulación de tiempo se ve subrayada por un fallo del IRS que fue solicitado por los padres de un estudiante de 19 años que abandonó la escuela después de cuatro meses de hospitalización por un ataque de nervios. No pudo regresar a la escuela por el resto del año. El veredicto: No hay excepción al requisito de cinco meses, independientemente de la razón por la que el hijo dejó la escuela. En consecuencia, los padres no podían reclamar una exención para él.

Sobre el autor:

Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Más sobre este tema está disponible en “Julian Block$0027s Year Round Tax Strategies”, disponible en julianblocktaxexpert.com.