Este segundo artículo de mi serie de tres partes, escrito con estrategias de fin de año en mente, se centra en las corporaciones C.
Siempre recordaré mi primer día de Impuesto de Sociedades 101. Mi profesor era un contador público. Las primeras palabras que salieron de su boca fueron: «Probablemente sólo usará corporaciones S en su práctica, así que no vamos a pasar mucho tiempo en el cuerpo C».
Años más tarde, terminé haciendo mi propia investigación sobre las corporaciones C. Llegué a la conclusión de que las corporaciones C no son malas para trabajar.De hecho, prefiero las corporaciones C cuando las combino con una corporación S.
Tengo un cliente que es cirujano ortopédico.Hace diez años, comenzó una LLC gravada como una corporación S.Sin embargo, lo que estaba pasando era que estaba haciendo dinero a mano.Su responsabilidad fiscal estaba por las nubes.Decidí hacer algo que he hecho muchas veces desde entonces, y él fue mi conejillo de indias.Sin embargo, antes de entrar en las cosas divertidas, necesitamos algunos antecedentes.
El nivel de impuestos personales más alto es del 39,6 por ciento, sin mencionar el Medicare adicional y el impuesto sobre la renta de las inversiones netas en los ingresos por inversiones de más de 250.000 dólares.Decidí hacer algo diferente. Separamos su departamento de facturación y formamos una corporación del año fiscal C.La corporación S pagó a la corporación C una cuota para gestionar su proceso de facturación y las relaciones con los empleados.
Mi cliente sacó su dinero de la corporación C de varias maneras.Primero, se pagó a sí mismo un salario de 250.000 dólares.Aplazó 18.000 dólares a un puerto seguro 401(k) mediante aplazamientos de salario, y luego igualó su salario en un 25 por ciento hasta 53.000 dólares. El total se destinó a este plan 401(k).Además, comenzó un plan de beneficios definidos y contribuyó con 250.000 dólares.Por lo tanto, si se mantiene al día, ya se ha pagado a sí mismo 250.000 dólares de salario, puso 53.000 dólares en compensación diferida y contribuyó 250.000 dólares adicionales a un plan de beneficios definidos.
Así que hemos desviado 750.000 dólares, lo que supone un ahorro de impuestos de 297.000 dólares.Además, no lo gastamos en ahorro de impuestos, lo que significa que no compró cosas que no necesitaba. A través de los planes de jubilación y su salario, desvió más de 303.000 dólares para sí mismo, libre de impuestos . Pagó un salario de 250.000 dólares, que es gravable para él – no es gran cosa.Luego pusimos 303.000 dólares en varios planes de jubilación y en compensación diferida.Sin embargo, aún no habíamos terminado.
Como era el único empleado de esta corporación del año fiscal C, iniciamos un plan de beneficios para empleados, por el cual tenía gastos médicos reembolsables que la compañía pagaba. También pagó beneficios educativos a su esposa de 5.000 dólares, tenía un coche de la empresa, seguro médico y otras cosas, haciendo que sus ingresos netos de la corporación C fueran inferiores a 50.000 dólares, y luego pagó el 15 por ciento de impuesto de sociedades.
Ahora, veamos otros consejos sobre impuestos de fin de año para las corporaciones C:
Ingreso móvil
Por regla general, las sociedades anónimas C se beneficiarán del aplazamiento de los ingresos y de la aceleración de las deducciones, tal como lo harían normalmente los particulares.
En el caso de mi cliente, tenía una corporación S de año natural, así que alrededor de octubre calcularíamos una cantidad adicional para transferir a la corporación C.La corporación C tenía un año fiscal a finales de septiembre 30, por lo tanto aplazando el impuesto sobre estos ingresos durante nueve meses.
Además, pagó a sus hijos 5.000 dólares cada uno y puso ese dinero en el fondo de prepago de su estado para la universidad para que fueran a la universidad.Tenía tres hijos, así que efectivamente movió 15.000 dólares de su nivel impositivo más alto al nivel impositivo del 10 por ciento de sus hijos.
Ahora, puede que se pregunte qué pasa cuando quiere pagarse a sí mismo los dividendos.¿No habrá doble imposición?Sí, la habría. Pero los impuestos de ciertos dividendos son del 15 por ciento, así que, ¿a quién le importa?
Métodos de contabilidad
El consultorio de mi cliente médico y la empresa de gestión no tenían cuentas por cobrar, por lo que elegí para ambos negocios el método de contabilidad de acumulación. ¿Por qué haría eso?Muy simple.Si alguna vez había un problema, y él debía impuestos personales más altos, yo acumularía los sueldos y otros gastos que se incurrirían en los próximos tres meses y haría las deducciones en el año en curso.Esto potencialmente eliminaba otros 100.000 dólares de los ingresos imponibles.
¿El resultado? Antes de esta estrategia, mi cliente pagaba 589.000 dólares en impuestos sobre la renta. Después, pagó 7.500 dólares en impuestos de sociedades y otros 156.000 dólares en impuestos personales.
Así es como se consigue un cliente de por vida.