Tras la pandemia de COVID-19 y su impacto en los individuos, las empresas y los mercados, el Departamento del Tesoro y el IRS han tomado importantes medidas coordinadas sobre las que deben actuar los asesores fiscales y financieros.
El Secretario del Tesoro Steven Mnuchin anunció que los individuos y las corporaciones pueden retrasar y/o diferir sus declaraciones de impuestos y pagos sin intereses ni penalidades hasta el 15 de julio de 2020 (Ver Aviso del IRS 2020-18). Durante el aplazamiento, el IRS no cobrará intereses ni multas y también está permitiendo el aplazamiento de los pagos de impuestos estimados para el primer trimestre de 2020, esencialmente proporcionando a los contribuyentes un préstamo sin intereses y, con suerte, una mayor liquidez.
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Decir que estos son tiempos inciertos es una subestimación, pero la volatilidad económica y del mercado como esta proporciona a los astutos asesores fiscales y financieros una serie de oportunidades únicas para servir a sus clientes. Con las acciones entrando en un mercado bajista, ahora puede ser un buen momento para considerar las siguientes estrategias centradas en los impuestos:
Liquidar fondos mutuos ineficientes desde el punto de vista fiscal . Los fondos mutuos a menudo distribuyen grandes ganancias de capital a los accionistas incluso durante los años de baja, lo que crea una consecuencia fiscal, incluso para los inversores que han decidido no vender las participaciones con ganancias de capital.
Aprovechar el retroceso del mercado para vender fondos de inversión puede ayudar a los inversores a reducir los impuestos sobre las ganancias de capital y las distribuciones, al tiempo que les brinda la oportunidad de cambiar a otros ETF o valores fiscalmente eficientes. Realizar estos movimientos proporciona un beneficio a largo plazo de eliminar las distribuciones de ganancias de capital y reajustar la base impositiva.
Pérdidas de existencias de la cosecha . Los mercados deprimidos de hoy en día ofrecen la oportunidad de vender las inversiones perdedoras, creando pérdidas fiscales para compensar las futuras ganancias del capital reinvertido. Dicho esto, los inversores deben ser conscientes de las normas de venta de lavado, que impiden la compra de «acciones o valores sustancialmente idénticos» dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta de la posición de pérdida.
Convierte un IRA tradicional, de vuelco o SEP-IRA en un IRA Roth . La regla general de la conversión Roth es convertir y pagar impuestos hoy si espera que su tasa impositiva marginal superior en la jubilación sea más alta de lo que es actualmente. Las caídas del mercado de valores ofrecen la oportunidad de convertir, mientras que las valoraciones están bien lejos de sus máximos históricos, lo que reduce el coste fiscal de la conversión.
Cabe señalar que los inversores pagan impuestos sobre la base del valor de sus activos en la fecha de conversión, independientemente de las futuras modificaciones de los precios. Si bien esto permite a los inversores beneficiarse de grandes aumentos de precios en el futuro, deben entender que las conversiones de Roth no se pueden deshacer.
Contribuciones al plan 529 de carga frontal . Las normas actuales del impuesto sobre las donaciones permiten a las personas físicas financiar durante cinco años las 529 contribuciones sin utilizar la exención por donación de por vida. Cada cónyuge puede contribuir hasta $75,000 por hijo en un plan 529 hoy. Si el mercado es alcista y tiene un horizonte a largo plazo, los valores deprimidos de hoy podrían proporcionar una oportunidad única para maximizar las contribuciones al plan 529 ahora y capitalizar las ganancias futuras.
Regalo mientras los valores de la cartera son bajos . Los contribuyentes tienen una ventana de oportunidad única entre ahora y el 1 de enero de 2026 para hacer regalos. Antes del 1 de enero de 2018, la ley establecía una exclusión de por vida de las donaciones gravables de 5 millones de dólares por persona o 10 millones de dólares por pareja casada, que se indexa por la inflación después de 2011. Sin embargo, desde 2018 hasta 2025, los contribuyentes pueden duplicar esas donaciones libres de impuestos, o sea 11,18 millones de dólares para 2018, 11,4 millones de dólares en 2019 y 11,58 millones de dólares para 2020 según el índice de inflación.
El 1 de enero de 2026, esta exclusión beneficia a los atardeceres y vuelve a los niveles anteriores a 2018. Por lo tanto, tenemos una ventana de cinco años para esencialmente duplicar los regalos libres de impuestos. Además de esta oportunidad de regalar, a medida que las carteras de inversión caen, los inversionistas pueden aprovechar esto regalando acciones a los valores actuales deprimidos.
Si estas inversiones se recuperan en el futuro, el beneficio habrá pasado al destinatario del regalo. Es más, el IRS ha declarado en una resolución de 2018 que no habrá devolución del beneficio de la exención temporal de regalos.
Invierte con una cuenta de ahorros para la salud (HSA). Las HSA son vehículos de ahorro turbo cargados y una gran inversión en un mercado a la baja. Mucho más que una simple herramienta de ahorro para emergencias médicas, una HSA puede ser también una póliza de seguro de cuidado a largo plazo.
Aquellos con planes de seguro médico de alto deducible pueden contribuir hasta 3.550 dólares para individuos y hasta 7.100 dólares para familias en 2020. Los mayores de 55 años pueden contribuir con 1.000 dólares adicionales por año.
Las HSAs pueden ser mucho mejores vehículos de ahorro para la jubilación que las IRAs, ya que proveen un triple beneficio impositivo:
1. puede contribuir a ellos reservando las ganancias antes de impuestos
2. el dinero puede ser invertido y crece libre de impuestos
3. si se usa para gastos médicos, puede retirar este dinero libre de impuestos antes de la jubilación, lo que no puede hacer con un 401(k) o IRA. El cónyuge también puede seguir utilizando los fondos sin ninguna obligación de impuestos sobre la renta para gastos médicos, continuando el carácter de seguro de atención a largo plazo de la cuenta.
Por último, en la Notificación del IRS 2020-15, en respuesta a la pandemia de COVID-19, el IRS dijo que los planes de salud que de otra manera califican como planes de salud con deducibilidad alta pueden pagar por pruebas y tratamiento relacionados con el coronavirus sin poner en peligro su condición de contribución deducible de impuestos de la HSA.
Refinanciar hipotecas . Para aquellos que pueden detallar sus deducciones de impuestos, el interés de la hipoteca sigue siendo una de las últimas deducciones de impuestos disponibles actualmente. Los propietarios pueden deducir los gastos de intereses de hasta 750.000 dólares de la deuda hipotecaria y pueden reclamar la deducción de una casa primaria y secundaria, hasta el límite.
Los bajos tipos de interés de los préstamos a 30 años ofrecen a los contribuyentes la oportunidad de comprar una nueva casa o refinanciar una hipoteca existente y fijar un tipo de interés históricamente bajo. La capitalización de los bajos tipos de interés ofrece el beneficio de un interés deducible de impuestos y pagos mensuales de hipoteca más bajos, aumentando así la liquidez en estos tiempos difíciles.
Por último, el IRS también ha creado un sitio web de coronavirus específicamente en relación con el impacto de COVID-19 en los contribuyentes. El sitio tiene enlaces a varios recursos en línea y tiene información sobre el programa Free File del IRS, reembolsos de impuestos, planes de pago y asistencia para contribuyentes de bajos ingresos, ancianos y discapacitados.
A pesar de la incertidumbre de este momento, hay ciertamente oportunidades para que los asesores fiscales y financieros se comprometan con sus clientes y los posicionen para un futuro financiero más sólido.
El artículo original apareció en la revista en línea de la Illinois CPA Society Insight
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