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Estrategias fiscales de fin de año, Parte 3: Planes de jubilación

En este artículo final sobre consejos de impuestos de fin de año, voy a explorar las diferentes opciones de planes de retiro para empresas e individuos, junto con las reglas asociadas a cada uno.

Típicamente, me gusta tener la oportunidad de ver a mis clientes periódicamente durante el año.Al final de cada trimestre, hago un análisis fiscal completo, donde proyecto los ingresos, hago ajustes a los salarios y miro el panorama general.Hay tantas cosas que podemos hacer en junio que no podemos hacer en enero.Por lo tanto, es importante reunirse con los clientes más que en el momento de los impuestos.

Estrategias fiscales de fin de año, Parte 3: Planes de jubilación
Estrategias fiscales de fin de año, Parte 3: Planes de jubilación

A medida que se acerca el fin de año, y si todo lo demás falla, siempre podemos recomendar planes de retiro para nuestros clientes como último recurso.

Planes de Jubilación para Empresas

Las cuentas IRA de pensión simplificada para empleados son muy populares entre los trabajadores autónomos. Usted puede contribuir con el 25 por ciento de sus ingresos netos como propietario único o como socio activo en una sociedad.Si es accionista de una corporación S o C, puede contribuir con el 25 por ciento de su compensación, hasta $53,000.

Cuando los ingresos de un cliente son altos, me gusta recomendar un plan 401(k) de puerto seguro.En un plan de puerto seguro, el cliente puede contribuir con $18,000 de su salario diferido al plan, o $24,000 si tiene 50 años o más.Además, pueden contribuir con el 25 por ciento de su compensación al plan, hasta $53.000.

Ahora, usted probablemente está diciendo ¿no tiene que hacer lo mismo para sus empleados que para usted mismo ?En un plan de puerto seguro, sólo tienes que igualar el plan del empleado participante en un 3 por ciento de la compensación.

La otra buena parte del plan de puerto seguro es que puedes usar una opción Roth para el aplazamiento de tu salario en el plan. Así que, posiblemente, podrías poner 18.000 dólares (o 24.000 dólares si tienes 50 años o más) en la opción Roth del 401(k). La opción Roth trasciende las reglas normales del IRA Roth sobre el ingreso bruto ajustado (AGI).

La desventaja de un plan 401(k) es que puede ser costoso de iniciar y mantener.Remito a mis clientes a un planificador financiero para que haga sus planes 401(k), y cuando se quejan del costo (que resulta ser el monto exacto del crédito fiscal máximo que se obtiene por abrir un plan de jubilación), me apresuro a señalar los ahorros fiscales que recibirán.

Cuando los clientes no pueden evitar el costo de un plan 401(k), los muevo en la dirección de lo que me gusta llamar “el 401(k) del pobre”, que es un IRA SIMPLE.En una SIMPLE, puedes diferir hasta $12.500, o $15.500 si tienes 50 años o más, en el plan.Luego puedes igualar las contribuciones en un 3 por ciento.Los beneficios de un plan SIMPLE, para sus clientes que buscan una ganga, son que les ofrece una manera de diferir algunos impuestos, y el costo de abrir y mantener una SIMPLE es mínimo.

Cuando un cliente quiere aplazar mucho dinero para un plan de jubilación, recomiendo un plan de beneficios definidos (DBP). En un DBP, el monto real de la contribución que el cliente puede hacer es determinado por un actuario. El cálculo se basa en cuál será el beneficio en el futuro, así como en la edad del cliente.Hay máximos.Por ejemplo, un cliente puede pagarse a sí mismo 210.000 dólares al año y su contribución al DBP también puede ser de 210.000 dólares.Para los clientes ultra-ricos, uso un DBP junto con un plan 401(k).

La desventaja de un DBP es que si la empresa tiene un año libre y no puede hacer su contribución al plan, hay un impuesto especial del 10 por ciento, por mes, hasta que se haga la contribución.

Planes de Jubilación para Individuos

Los individuos son más complicados, en mi opinión, cuando se trata de la planificación de la jubilación.Para decirlo en términos simples, si un cliente no está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, puede anidar hasta 5.500 dólares en una cuenta IRA.Para los clientes de 50 años o más, pueden poner $6.500 en el plan.

Aquí es donde se complica. Si está cubierto por un plan de jubilación, ahora puede deducir las contribuciones de su IRA si está casado y su ingreso familiar es inferior a $184.000. Si ni usted ni su cónyuge tienen un plan de jubilación patrocinado por el trabajo, puede deducir las contribuciones de su IRA sin importar sus ingresos.

En el caso de los solteros y los jefes de familia que están cubiertos por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, el rango de reducción de ingresos se mantiene sin cambios en 61.000 a 71.000 dólares.El límite de ingresos para hacer una deducción completa de su contribución a una IRA tradicional cuando no está cubierto por un plan de jubilación del lugar de trabajo aumentó en 1.000 dólares en 2016 a 117.000 dólares.La deducción se elimina completamente cuando su ingreso supera los 132.000 dólares (también aumentó en 1.000 dólares en 2016).

¿Ves lo que quiero decir? Diversión con las salidas de emergencia.

Tengo un cliente que ha hecho contribuciones no deducibles a su IRA desde 1994.En 2012, convirtió el IRA no deducible en un Roth IRA.Este es el problema: No mantuvo sus IRA deducibles y no deducibles separadas. Por lo tanto, cuando se convirtió a una IRA Roth, una parte de las contribuciones era gravable en la conversión, y la otra parte no era gravable.Su contador en ese momento consideró toda la conversión como imponible.

Tuve el placer de entrar y deshacer todo eso.Mi factura era escandalosa, pero tuve que separar la base y las ganancias de las contribuciones no deducibles y deducibles del IRA.El reembolso solicitado era de 15.000 dólares.

Cuando se trata de un IRA Roth, un cliente puede poner la misma cantidad que un IRA tradicional, sin embargo, hay eliminaciones de AGI.

Con todas estas eliminaciones, límites de contribución, limitaciones de AGI, etc., me tomé el tiempo de hacerte una pequeña hoja de trampa.

Tipo
2016
Límite de las contribuciones de los empleados a los planes 401(k), 403(b) o 457
$18,000
Límite de las contribuciones para ponerse al día a partir de los 50 años a los planes 401(k), 403(b) o 457
$6,000
Límite de contribución de la CRI tradicional y de la CRI Roth
$5,500
Límite de contribución de la CRI tradicional y de la CRI Roth de más de 50 años para ponerse al día
$1,000
Límite de contribución del SIMPLE 401(k) o del SIMPLE IRA
$12,500
Límite de contribución de la SIMPLE 401(k) o de la SIMPLE IRA de 50 años o más para ponerse al día
$3,000
Máximo de adiciones anuales a todos los planes de contribuciones definidas por el mismo empleador
$53,000
Empleado altamente compensado
$120,000
Límite de ingresos deducibles de las cuentas IRA, participante activo en el plan de jubilación del lugar de trabajo, soltero
$61,000 – $71,000
Límite de ingresos deducibles del IRA, participante activo en el plan de jubilación del lugar de trabajo, casado que presenta una declaración conjunta
$98,000 – $118,000
Límite de ingresos deducibles del IRA, el cónyuge es participante activo en el plan de jubilación del lugar de trabajo
$184,000 – $194,000
Límite de ingresos del IRA Roth, soltero
$117,000 – $132,000
Límite de ingresos del IRA Roth, casados que presentan una declaración conjunta
$184,000 – $194,000

En realidad, no puedo atribuirme el mérito de la mesa.La modifiqué, pero todo el trabajo gruñón fue hecho por Betterment, una compañía de servicios financieros.

Ya sea que su cliente sea una empresa o un individuo, guiarlo con el plan de jubilación adecuado es una excelente manera de cuidar sus intereses financieros, ayudarlo con su planificación de fin de año y hacer que vuelva a usted.

Cuando todo está dicho y hecho, poner dinero en un plan de jubilación es una gran manera de evitar los impuestos.