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Estrategias de fin de año: Desglose vs. Deducción estándar

Los recientes cambios en la ley hacen que la deducción estándar sea un mejor trato para muchos individuos que normalmente detallan sus desembolsos para cosas como contribuciones caritativas e intereses hipotecarios. Esos cambios exigen que hagan algunos cálculos precisos para determinar si deben basar las estrategias de fin de año en la reclamación de la deducción estándar o en el desglose.

La ley permite a los contribuyentes utilizar uno u otro método, pero no ambos. ¿Cuál es más ventajoso? A menudo la respuesta a esta pregunta no es ni directa ni simple. Depende de la situación particular de cada persona y puede estar cerca en un año y ser diferente en otro, dados los pisos no deducibles para varias categorías de deducibles desglosados y otras variables, como se indica a continuación.

Estrategias de fin de año: Desglose vs. Deducción estándar
Estrategias de fin de año: Desglose vs. Deducción estándar

Aquí está la prueba definitiva para cuando vale la pena olvidar la deducción estándar sin preguntas y hacer el registro requerido de los detallistas: Sólo cuando el total de las deducciones detalladas superen la deducción estándar que tienes derecho a reclamar de todos modos.

No hay una respuesta única para todos. La deducción estándar depende de: su estado de declaración (la categoría en la que una persona se incluye como declarante, como casado que declara en conjunto, casado que declara por separado, soltero o cabeza de familia); si tiene 65 años o más, es ciego; y si otro contribuyente puede reclamar una exención para usted. Los montos de las deducciones estándar se ajustan cada año en función de la inflación.

Deducciones estándar normales . Para 2015, las cantidades de deducción estándar normales son 12.600 dólares para los declarantes conjuntos, 9.250 dólares para los jefes de familia y 6.300 dólares para los casados que declaren por separado y los solteros.

Las parejas que presenten declaraciones separadas deben ser coherentes al reclamar la deducción estándar o las deducciones detalladas. Si uno de los cónyuges presenta un desglose, el otro también debe presentarlo y no puede reclamar la deducción estándar.

La deducción de 12.600 dólares también está disponible para alguien que califique como “cónyuge sobreviviente”. Este es el término del IRS para una viuda o un viudo que tiene un hijo dependiente viviendo con él o ella y tiene derecho a utilizar las tasas de retorno conjuntas durante dos años después de la muerte de un cónyuge en 2013 o 2014. Esta es una ruptura que se pasa por alto con frecuencia. Sin embargo, no todo está perdido para alguien que no cumple los requisitos para ser cónyuge superviviente. Puede utilizar la deducción de 9.250 dólares por cabeza de familia en lugar de la deducción de 6.300 dólares por persona soltera. Por ejemplo, una viuda cuyo hijo vive con ella podría calificar como cabeza de familia.

Deducciones estándar extra-grandes para ancianos y ciegos. Las deducciones para las personas que hayan cumplido 65 años a finales de 2015 aumentan en 1.250 dólares para una persona casada (ya sea que presenten una declaración conjunta o por separado, incluido el cónyuge supérstite) y en 1.550 dólares para alguien cuyo estado civil para efectos de la declaración sea soltero o jefe de familia. Las personas consideradas ciegas tienen derecho a esas sumas adicionales o al doble de esas sumas si tienen 65 años y son ciegas.

La deducción aumenta de 6.300 a 7.850 dólares para una persona soltera de 65 años o más. Pasa de 6.300 a 9.400 dólares para una persona soltera que tenga al menos 65 años y sea ciega. En una declaración conjunta, dependiendo de si uno o ambos cónyuges tienen al menos 65 años, aumenta de 12.600 a 13.850 o 15.100 dólares (con cantidades adicionales de 1.250 dólares disponibles para la ceguera).

Reglas complejas para los que detallan . Las complicaciones abundan porque hay pisos no deducibles para varias categorías de deducibles detallados, con todos los pisos vinculados al ingreso bruto ajustado (AGI).

Los desglosadores siguen disfrutando de deducciones completas para: los intereses de la mayoría de las hipotecas de las casas, las contribuciones caritativas, los impuestos sobre la renta o los impuestos sobre las ventas estatales y locales (pero no ambos), y los impuestos sobre los bienes raíces.

Tres categorías de gastos sólo tienen pérdidas parciales: gastos médicos, pérdidas por accidentes y robos, y gastos varios.

Primero: Los gastos médicos no cubiertos por el seguro o reembolsados de otra manera son deducibles sólo por la cantidad superior al 10 por ciento de AGI (7,5 por ciento para las personas de 65 años o más hasta finales de 2016).

Segundo: Las pérdidas por accidente y robo no cubiertas por el seguro o reembolsadas de alguna otra manera son permisibles sólo en la medida en que dichas pérdidas excedan los 100 dólares (por cada accidente o robo), más el 10 por ciento de AGI.

Tercero: Hay una limitación en las deducciones para la mayoría de los gastos varios. Esta categoría incluye deducciones como: honorarios por la preparación de la declaración y planificación de impuestos y asesoramiento de inversión, costos de búsqueda de empleo, alquiler de cajas de seguridad, y gastos de empleados no reembolsados, como las cuotas de los sindicatos y asociaciones profesionales. Los gastos varios son deducibles sólo para la porción que exceda el 2 por ciento de AGI.

¿Cómo afectan a los individuos estas amortizaciones parciales? Alguien con un AGI de 100.000 dólares pierde cualquier deducción por los primeros 10.000 dólares de la mayoría de las pérdidas por accidentes, los primeros 10.000 dólares de gastos médicos y los primeros 2.000 dólares de gastos varios. Las excepciones a la norma del 2% para gastos varios incluyen las pérdidas de juego, pero tales pérdidas se permiten sólo hasta el límite de las ganancias de juego.

No hay deducción para la mayoría de los pagos de intereses de los préstamos al consumidor – pagos de automóviles y cargos de tarjetas de crédito, por ejemplo. Hay una excepción limitada para los intereses de los préstamos estudiantiles, que es una de esas sustracciones “por encima de la línea” para llegar al AGI, no una deducción detallada.