Si un cliente ha sido víctima de los viciosos tornados o inundaciones que se han producido en todo el país este año, o ha sufrido pérdidas personales debido a algún otro desastre natural, es posible que no tenga que esperar a presentar una declaración de impuestos en 2011 para recuperar algunos beneficios fiscales.
Estrategia: Presentar una declaración enmendada de 2010 para el cliente.
Razón: La ley tributaria permite a un individuo reclamar una pérdida de siniestro en una zona de desastre declarada federalmente en la declaración de impuestos del año anterior (el año anterior al que realmente ocurrió el desastre).Así que su cliente puede obtener un reembolso de impuestos más rápido. De manera similar, el cliente puede reclamar el siniestro en su declaración de impuestos de 2010 presentada antes del 17 de octubre de 2011, si obtuvo una prórroga para la declaración del año pasado.
Información de fondo: Un individuo tiene derecho a deducir una pérdida por siniestro por los daños causados por un acontecimiento «repentino, inesperado o inusual». Esto incluye desastres naturales como tornados, huracanes, incendios e inundaciones. Después de restar el producto del seguro relacionado con el evento, se aplican dos límites a las pérdidas de bienes personales:
1. La cantidad deducible se reduce en 100 dólares por cada siniestro o robo.
2. El resto es deducible sólo en la medida en que exceda el 10% de los ingresos brutos ajustados del cliente (AGI).
Ejemplo: La casa de Frieda Márquez está gravemente dañada por una inundación. Un tasador independiente estima los daños en 80.000 dólares, y el reembolso del seguro que recibe Frieda es de 50.000 dólares. Para simplificar, digamos que su AGI para 2011 es de 100.000 dólares. Basándose en estos hechos, la cantidad de pérdida de 30.000 dólares (80.000 dólares menos 50.000 dólares de reembolso del seguro) se reduce en 100 dólares a 29.900 dólares. Debido a que el 10% del AGI de Frieda es de 10.000 dólares, su deducción se reduce aún más a 19.900 dólares (29.900 dólares menos 10.000 dólares).
Normalmente, se exige al contribuyente que deduzca la pérdida en el año en que se produce el siniestro. Sin embargo, si la pérdida se produce en una zona de desastre federal (véase el recuadro) , puede optar por deducir esa pérdida en la declaración de impuestos del año inmediatamente anterior al año fiscal en que se produjo el desastre. Si se hace esta elección especial de impuestos, el contribuyente debe incluir una declaración con la declaración especificando:
- Que él o ella está eligiendo tomar la deducción en un año anterior
- La fecha en que ocurrió el desastre
- La ciudad o pueblo, condado y estado donde se encuentra la propiedad dañada.
No sólo el cliente obtendrá el dinero más rápido que si hubiera esperado a presentar la declaración de 2011, sino que la pérdida de impuestos puede ser más valiosa para el cliente en 2010 que en 2011, dependiendo de sus circunstancias personales.
Asesoría: Un contribuyente tiene 90 días para deshacer la elección. Si la elección es revocada antes de que el cliente reciba un reembolso, entonces tiene 30 días para devolverlo.
Recursos en la Red
- Asistencia en caso de desastre de FEMA
- FEMA Continuidad de Operaciones
- Cobertura de seguro contra inundaciones de la NFIP
- Cómo reemplazar documentos dañados o destruidos
Lista de desastres de la FEMA para 2011
Aquí hay una lista de las principales declaraciones de desastres de este año de la Agencia Federal de Manejo de Emergencias (FEMA) al 24 de mayo.
Fecha
Estado
Descripción del incidente
5/20
ID
Inundaciones, derrumbes y deslaves
5/20
ND
Una severa tormenta de invierno
5/13
OK
Tormenta de invierno severa y tormenta de nieve
5/13
SD
Inundación
5/11
MS
Inundación
5/10
MN
Tormentas e inundaciones severas
5/10
ND
Inundación
5/09
MO
Tormentas severas, tornados e inundaciones
5/09
TN
Tormentas severas, tornados, vientos en línea recta e inundaciones
5/09
TN
Tormentas severas, inundaciones, tornados y vientos en línea recta
5/05
IA
Tormentas severas, tornados y vientos en línea recta
5/04
KY
Tormentas severas, tornados e inundaciones
5/02
AR
Tormentas severas, tornados e inundaciones asociadas
5/01
TN
Tormentas severas, tornados, vientos en línea recta e inundaciones asociadas
4/29
GA
Tormentas severas, tornados, vientos en línea recta e inundaciones asociadas
4/29
MS
Tormentas severas, tornados, vientos en línea recta e inundaciones asociadas
4/28
AL
Tormentas severas, tornados, vientos en línea recta e inundaciones
4/22
OK
Tormentas severas, tornados y vientos en línea recta
4/19
NC
Tormentas severas, tornados e inundaciones
4/18
CA
Olas del Tsunami
4/08
HI
Olas del Tsunami
4/05
WI
Tormenta de invierno severa y tormenta de nieve
3/31
TN
Tormentas, tornados e inundaciones severas
3/25
O
Oleada del Tsunami
3/25
WA
Tormenta invernal severa, inundaciones, deslizamientos de tierra y lodo
3/24
NM
Tormenta invernal severa y temperaturas extremas de frío
3/23
MO
Tormenta de invierno severa y tormenta de nieve
3/17
IL
Tormenta de invierno severa y tormenta de nieve
3/07
MA
Tormenta de invierno severa y tormenta de nieve
3/03
CT
Tormenta de nieve
2/18
NY
Tormenta de invierno severa y tormenta de nieve
2/17
O
Tormentas invernales severas, inundaciones, deslaves, deslizamientos de tierra y flujos de escombros
2/11
UT
Tormentas e inundaciones invernales severas
2/04
NJ
Tormenta de invierno severa y tormenta de nieve
2/01
ME
Tormentas e inundaciones severas
1/26
CA
Tormentas invernales, inundaciones y flujos de escombros y lodo
Reimpreso con el permiso de The Tax Strategist , octubre de 2008. Para obtener asesoramiento continuo sobre esta y otras numerosas estrategias fiscales, visite www.TaxStrategist.net .