El nuevo Formulario W-4 no es bien entendido y los profesionales de los impuestos no suelen recibir muchas preguntas o aconsejar a los clientes sobre cómo completarlo. Eso puede haber cambiado ahora.
Esto es lo que necesitas saber, y cómo aconsejar a los clientes para evitar posibles contratiempos:
Primero, el nuevo formulario no es necesario para los empleados actuales. Los empleadores continuarán observando las retenciones existentes y el estado de presentación elegido por los empleados. Pero para aquellos contratados después de 2019, y cualquiera que quiera ajustar su retención, la versión 2020 es el único formulario W-4 válido.
Aunque la forma puede ser desalentadora para aquellos que la ven por primera vez, es realmente mucho más simple. Sin embargo, la gente puede necesitar detalles de la declaración de impuestos del año pasado.
¿Qué ha cambiado exactamente? En primer lugar, no hay retenciones. Los subsidios siempre han sido la base de los ajustes y la única forma de reducir las retenciones.
Tampoco hay un área dedicada a reclamar la exención de la retención. (Todavía se puede reclamar – más sobre eso más adelante)
Hay muchas entradas nuevas:
– Nuevo estado de archivo – Jefe de familia
– Ajuste para múltiples trabajos y familias con dos ingresos
– Créditos fiscales por hijos y dependientes de un año completo
– Otros ingresos (no salariales) de todo el año
– Deducciones de todo el año (sobre la cantidad de deducción estándar)
La única entrada que no cambió es la cantidad adicional por nómina a retener. Más sobre esto a continuación, incluyendo las trampas que hay que evitar.
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Ajuste para múltiples trabajos y familias con dos ingresos
El paso 2 es el ajuste para múltiples trabajos y familias en las que ambos cónyuges trabajan. Así es como se obtienen los tipos impositivos adecuados para los ingresos combinados de la familia (hogar para fines impositivos) cuando el empleador sólo conoce la única fuente de ingresos (es decir, los salarios) de un miembro de la familia.
Hay una nueva casilla de verificación, que es muy fácil para los cónyuges que ganan más o menos la misma cantidad. El IRS redujo la anterior hoja de trabajo de 9 pasos y dos búsquedas de tablas a una sola casilla de verificación.
Si se comprueba, las tablas de impuestos dividen la deducción estándar y los tramos de impuestos por igual entre dos trabajos. Las tasas de impuestos se aplican aproximadamente a la mitad del umbral de ingresos (por ejemplo, la tasa del 24 por ciento se aplica normalmente a los salarios superiores a 180.000 dólares, pero si se marca la casilla del Paso 2, la tasa del 24 por ciento se aplica a los salarios superiores a unos 96.000 dólares).
Si se marca la casilla del Paso 2 para familias con dos asalariados, AMBOS cónyuges deben marcar la casilla, pero SÓLO UNO debe completar los Pasos 3 a 4(b).Por ejemplo, en una familia con dos niños pequeños, la familia puede tener un crédito fiscal por hijos de 4.000 dólares.
Si ambos cónyuges reclaman el crédito fiscal completo por hijos en el paso tres del Formulario W-4, a ambos cónyuges se les reduciría la retención en 4.000 dólares (es decir, 8.000 dólares en total). Entonces le deberán al IRS 4.000 dólares en su declaración de impuestos anual.
Si hay diferencias significativas en los ingresos de los cónyuges o más de dos empleos, también está la conocida hoja de trabajo adjunta al Formulario W-4, o un estimador mejorado de las retenciones del IRS en línea (www.irs.gov/w4app).
Otros ajustes
La nueva forma se ha alineado para los siguientes ajustes:
– Créditos fiscales por hijos y dependientes
– Otros ingresos
– Deducciones
– Cantidad adicional por nómina a retener
Esta es otra área en la que el W-4 es mucho más simple para los empleados. Anteriormente todos los ajustes tenían que ser convertidos en subsidios (que reducen los salarios imponibles) o en cantidades adicionales a retener. Ahora, los empleados pueden introducir el valor en dólares de todo el año de cualquier crédito fiscal, otros ingresos y deducciones sobre el monto de la deducción estándar.
En la línea 4a (Otros ingresos) , los empleados podrán ingresar los ingresos no salariales estimados de todo el año que no estén sujetos a retención (como ingresos por alquileres, intereses y dividendos). Anteriormente, los empleados con otras fuentes de ingresos completaban una hoja de trabajo para estimar una cantidad adicional a retener en cada período de pago. Al anotar otros ingresos en el Formulario W-4, puede hacer innecesario hacer pagos estimados trimestrales o enfrentarse a posibles penalidades.
Caveat : La línea 4a no se refiere al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los contribuyentes con una mezcla de W-2 y 1099 (es decir, que trabajan como contratista independiente) deben utilizar el estimador de retención en línea del IRS (www.irs.gov/w4app) o ver la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado).
Línea 4(b): Deducciones
En el formulario, la línea 4(b) permite a los empleados ingresar la cantidad estimada de deducciones en dólares por encima de la cantidad de deducción estándar (por ejemplo, impuestos estatales/locales de hasta 10.000 dólares; intereses hipotecarios, contribuciones caritativas…).
Precaución : Los empleados son remitidos a la hoja de trabajo de la página 3. No te saltes este paso! El formulario W-4 pide «deducciones distintas de la deducción estándar». Asegúrese de ingresar las deducciones esperadas por encima de la cantidad de la deducción estándar. Por ejemplo, una familia casada que presenta una declaración conjunta con un total de deducciones esperadas de $34,800 en 2020 debe ingresar $10,000 en la línea 4(b) – – [$34,800 menos la deducción estándar de $24,800 en 2020] – en lugar del total de las deducciones.
Línea 4(c) Retención adicional . «Introduzca cualquier impuesto adicional que desee que se retenga en cada período de pago». Esta es otra opción por la cual los empleados pueden ajustar por múltiples asalariados en la familia, o un segundo trabajo, u otros ingresos. La línea 4c es la única entrada que pide un monto por nómina. Todas las demás entradas son cantidades para todo el año.
Los pasos 2, 3 y 4 son opcionales . Los empleados que prefieran no modificar su retención podrán introducir sólo su nombre, número de seguro social, dirección y estado civil, y firmar y fechar el formulario. Si alguien no tiene acceso a su declaración de impuestos del último año, por ejemplo, puede completar estas líneas más tarde.
Reclamación de la exención de la retención
Aunque se eliminó el área dedicada a reclamar la exención de la retención, todavía se puede reclamar si un contribuyente tanto
- no debía ningún impuesto federal en 2019
- espera no tener que pagar ningún impuesto federal sobre la renta en 2020
Las instrucciones explican cómo, y señalan que «Si usted reclama la exención, no se le retendrá ningún impuesto sobre la renta de su cheque de pago y puede deber impuestos y multas cuando presente su declaración de impuestos para el año 2020».
Los profesionales de los impuestos pueden querer advertir a los clientes sobre la posibilidad de no reclamar la exención. Las tablas de impuestos calculan automáticamente el impuesto sobre la renta cero para las situaciones de ingresos más bajos, con la excepción de los que sólo trabajan por un período corto cada año (es decir, los trabajadores de temporada).
Las tablas de impuestos asumen que cada persona trabaja todo el año y la cantidad de salario actual es la misma a lo largo del año. Incluso para los trabajadores de temporada que consideran la posibilidad de solicitar la exención, se debe tener en cuenta el ingreso del hogar durante todo el año.
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