Un poco de fondo está en orden. Gravar las ventas a distancia es algo relativamente nuevo. Desde que los primeros estados establecieron sus sistemas de impuestos sobre las ventas en la década de 1930, los estados han tenido una autoridad fiscal limitada sobre las empresas con sede en otros estados.
De hecho, la Corte Suprema de los Estados Unidos dictaminó más de una vez durante el siglo XX (en particular en National Bellas Hess, Inc. v. Department of Revenue of Ill . y Quill Corp. c. Dakota del Norte ) que los estados no podían exigir a una empresa que recaudara y remitiera el impuesto sobre las ventas a menos que la empresa tuviera una presencia física en el estado.
Pero el Tribunal Supremo anuló esa regla de larga data sobre la presencia física en su South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 de junio de 2018); determinó que el comercio electrónico había «cambiado la dinámica de la economía nacional» hasta el punto de que la regla de la presencia física se había convertido en «un refugio fiscal creado judicialmente» para ciertos negocios. En ese fallo, permitió a los estados basar la obligación de recaudación del impuesto sobre las ventas únicamente en las ventas de un vendedor a distancia en un estado, o nexo económico.
Y así, las compuertas se abrieron
Hoy en día, aproximadamente 18 meses después del fallo fundamental, 42 estados y Washington, D.C. tienen leyes o normas de nexo económico que exigen que las empresas de fuera del estado con una cierta cantidad de ventas en el estado se registren, recauden y remitan el impuesto sobre las ventas y presenten declaraciones. Louisiana está programada para gravar las ventas remotas para julio de 2020, y Florida y Missouri probablemente seguirán pronto el ejemplo.
Los cinco estados restantes – Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon – no tienen un impuesto estatal sobre las ventas. Sin embargo, los gobiernos locales de Alaska están interesados en exigir a los minoristas de las zonas remotas que recauden y remitan sus impuestos locales sobre las ventas.
Todo esto es para decir que si sus clientes están en el negocio de hacer ventas, ya podrían estar sujetos al impuesto sobre las ventas en los estados donde hacen ventas pero no están cobrando el impuesto sobre las ventas. Y si el negocio está creciendo, las obligaciones de cobro podrían crecer también.
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La importancia de los umbrales del nexo económico
Excepto en Kansas, todas las leyes o reglas de nexo económico del estado proveen una excepción para los pequeños vendedores. Con ese fin, todos han establecido un umbral de nexo económico: Vende por debajo del umbral y no tienes la obligación de pagar el impuesto de ventas; vende por encima de él y lo harás.
Los umbrales varían de un estado a otro e incluyen:
– 100.000 dólares en ventas (por ejemplo, Massachusetts y Dakota del Norte)
– 100.000 dólares en ventas y 200 transacciones (por ejemplo, Connecticut)
– 100.000 dólares en ventas o 200 transacciones (por ejemplo, Dakota del Sur y Wisconsin)
– 150.000 dólares en ventas (por ejemplo, Arizona)
– 250.000 dólares en ventas (por ejemplo, Alabama)
– 500.000 dólares en ventas (por ejemplo, California y Texas)
Hay que tener en cuenta que los Estados incluyen diferentes transacciones en sus umbrales; los productos entregados electrónicamente, los bienes digitales, las ventas exentas o los servicios deben incluirse al calcular el umbral en algunos Estados pero no en otros. Algunos estados quieren que los minoristas incluyan las ventas realizadas a través de un mercado, mientras que otros no lo hacen.
Si sus clientes venden en estados donde no están cobrando el impuesto sobre las ventas, debería comprobar si las ventas en esos estados han cruzado el umbral del nexo económico. Si lo han hecho, pueden haber desarrollado una obligación de recaudación de impuestos sobre las ventas en uno o más estados. Como asesor fiscal de confianza, puede ayudarles a determinar el siguiente paso.
La importancia de rastrear las ventas
Si no ha cruzado el umbral del nexo económico pero realiza ventas en estados en los que no cobra, es importante controlar de cerca sus ventas en esos estados. En algunos estados, necesitas registrarte con la autoridad fiscal y comenzar a cobrar el impuesto sobre las ventas tan pronto como cruces el umbral. Como en el caso de los impuestos, deben aplicarse a la siguiente venta. Parece que debes registrarte con el departamento de impuestos antes de la próxima factura después de cruzar el umbral en los siguientes estados:
– Arkansas
– California
– Connecticut
– Distrito de Columbia
– Georgia
– Idaho
– Indiana
– Kentucky
– Maine
– Misisipí
– Dakota del Sur
– Utah
– Wyoming
En Ohio, debes registrarte al día siguiente de cruzar el umbral. El resto de los estados te dan un poco más de tiempo: 30, 60 o 90 días después de cruzar el umbral, para el siguiente trimestre, o para el 1 de enero del año siguiente.
¿Esperan realmente los estados mencionados que las empresas se registren tan rápidamente después de cruzar el umbral de su nexo económico? ¿Qué harán si no lo hacen? No lo sé.
Sé que estas políticas parecen sugerir que los estados esperan que las empresas vigilen de cerca sus ventas en todos los estados. Y sé que están ansiosos por recaudar ingresos por impuestos de ventas remotas.
Los Estados se toman estas cosas en serio. No se molestarían en crear umbrales si no importaran.
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